20XX年企业所得税汇算清缴辅导.pptVIP

刘天永 管理合伙人 Liutianyong@;主讲人介绍;专业实务著作;;第一部分 2010年企业所得税汇算清缴概览;;一、汇算清缴定义及其范围;二、汇算清缴的期限;三、汇算清缴报送的资料;汇算清缴报送的资料;汇算清缴报送的资料;汇算清缴报送的资料;四、汇算清缴的程序与方法;;五、2010年企业汇算清缴的重点;;第二部分 应税收入的确认;;一、销售货物收入;（三）收入实现时间的确认;（四）几类特殊销售货物收入的确认;（四）几类特殊销售货物收入的确认;二、提供劳务收入;（二）当期劳务收入与劳务成本的确认;（三）各类劳务收入的确认;（三）各类劳务收入的确认;三、让渡资产使用权收入;（三）租金收入确认;四、视同销售收入;四、视同销售收入;五、不征税收入;（二）不征税收入的确认;（二）不征税收入的确认;第三部分 扣除项目的确认;;;二、具体扣除项目;（一）工资薪金支出;（二）职工福利费支出;（二）职工福利费支出;1、通讯费、通讯补贴税前扣除;2、供暖补贴和采暖费税前扣除;3、交通费、交通补贴税前扣除;交通费、交通补贴税前扣除;4、工资总额认定的差异问题 ;（三）职工教育经费支出;（三）职工教育经费支出;（四）工会经费支出;（五）社会保险费;（六）业务招待费支出;（七）广告费和业务宣传费;广告费和业务宣传费;（八）捐赠支出;捐赠支出;（九）企业手续费及佣金支出;企业手续费及佣金支出;（十）利