内蒙古财经大学会计学院会计信息系统应用课件 第十五章.ppt

第十五章 计算机会计信息系统建设 FTJ 第三章 计算机会计信息系统开发的方法论 主要内容 在制定会计信息系统规划时，对现有企业会计信息应用背景的调查分析主要围绕下列的问题进行: 1．企业各管理层、企业的外部利益相关者希望会计信息系统能给他们带来什么样的会计信息，这些信息是否对他们经营、管理或投资决策带来影响。 2．为达到这些会计信息需求，目前的业务流程、信息流程是否能有效支持，如果不能的话，那么需要进行对哪些流程进行改进。 3．管理人员的管理意识和管理水平如何。 4．当企业财务会计管理工作不只是日常的财务核算，还应包括预算管理、资金管理和绩效管理等，帮助企业进行战略实现、成本控制、资金优化和绩效考核。 5．职工的文化素质如何。 6．当前的网络及硬件基础设施是否能够满足企业未来财务管理信息化建设的需要。 7．单位的技术力量如何，财务专职人才知识结构是否仅偏重于对财务管理需求的掌握，对信息技术的掌握深度需要在哪些方面加强。 8．当前的财务会计信息系统的运行质量如何（无论手工或计算机的）。 9．企业的资金状况如何，预计会计信息系统的投资规模与企业现金流的关系，企业财务状况能否保障信息系统的投资。 一、会计信息系统建设规划 （二）会计信息系统建设的总体规划制定原则 为了保证规划的科学、客观和可行，在制定规划时要坚持下列原则： 客观可行 循序渐进 整体规划 客观需要 方便实用原则 （三）会计信息系统规划的目标设定 1．目标层次 为实现价值运动的核算和管理的职能，会计信息化主要包括会计核算信息化、会计管理信息化、会计决策信息化。 2．目标的时间纬度 企业会计信息化工作的发展目标，按时间划分为长期目标、中期目标、短期目标。 3．实例 例如某一个大型的集团在制定企业会计信息系统建设发展规划，专业人员在对企业具体应用现状与未来发展战略进行分析后，提出规划的总体目标定位在运用现代财务管理理论和先进的计算机、网络、通讯等信息技术，建立以资金流为主线、以预算控制为核心、财务与业务高度集成、系统内信息及时共享的分布集中式财务管理信息系统。 具体实现的目标包括： （1）建立起分布集中的会计核算体系，实现全公司有效的财务管理与监控，满足企业不断扩展新市场和新业务的需要。 （2）建立科学合理的会计核算流程，完善企业的内部控制制度，实现福建电力行业领先的业务运作模式，提高核算效率。 （3）建立起全面预算体系，完善资金的计划与监控，加强成本费用的控制，建立健全整个公司的风险防范体系指导和监督企业经营运作过程。 （4）建立起集中的资金管理体系，全公司合理利用资金，有效控制资金风险，发挥资金集中运作优势。 （5）建立资产核算和管理体系，实现资产集中管理与监控。 （6）在精细化核算的基础上，建立起全面的成本管理体系。 （7）建立起全面完整的财务分析体系，借助各种高级分析、报表和灵活的查询能力，为企业的决策提供强有力支持。 （8）提供财务与业务系统紧密无缝链接，实现财务对业务的及时反映与监控。 （9）提供开放的、可扩展的应用平台，满足公司不断发展变化的需求，支持迅速而持续的改善能力。 （四）会计信息系统总体功能结构 某企业在定义会计信息系统的功能体系结构时，将其细分为五个层次。 1. 基础技术层 工具和开发平台，包括操作系统、数据库、开发平台、开发和管理工具等。 2．应用基础层 为了建立财务业务层、预算及控制层、分析及决策层的基础应用信息，这些基础应用信息通常包括： ◆企业集团组织结构 ◆管理制度（如存货是否统一管理、会计科目控制到几级等）的规范； ◆基础档案（如客户档案、会计科目等）的统一定义和分配； ◆控制参数（如存货编码原则、会计科目编码原则等）的统一配置和下发； ◆管理权限的规划和分配； ◆财务管理流程的定义和优化等 3. 财务业务层 ◆总账系统 ◆集团对账系统 ◆税务会计 ◆应收管理系统 ◆应付管理系统 ◆报账中心系统 ◆现金银行系统 ◆固定资产管理 ◆工资管理系统 ◆项目成本管理 ◆成本核算 ◆产权管理 ◆合并报表系统 ◆报表工具系统 ◆资金管理 4. 预算与控制层 通过全面预算管理系统，实现对各级公司资源分配的事前计划，对财务业务层的事中监督和控制，对预算执行情况的事后统计和分析，及时降低企业内部经营成本，并给分析及决策层提供准确的基础数据，为分析及决策层的决策支持提供依据。 5. 分析及决策层 通过对财务业务层、预算及控制层所提供数据的分析和综合利用，辅助管理决策。它包括企业财务分析、评价与绩效考核系统BI商业智能系统收