企业所得税管理及资产管理知识分析.pptVIP

* 应收及预付款项坏账损失 逾期一年以上的应收款项 （法定损失） 税前扣除条件：1.单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额（按申报表收入总额口径）万分之一；2.应收款项是否超过连续12个月；3.其他扣除条件参照前述 附报资料：1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明以及会计凭证；2.出具专项报告说明情况，包括催收追索等情况；3.关于金额的具体说明，如不超过企业年度收入总额万分之一的，应提供具体的计算过程；4.涉及与其关联企业发生的坏帐损失，应同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料；5.资产损失的会计处理凭证。 注意：专项报告的内容 非货币资产损失 存货损失 固定资产损失 无形资产损失 在建工程损失 生产性生物资产损失 注：工程物资发生损失比照存货的规定确认。 存货报废、毁损和变质损失 损失金额：计税成本—残值—赔偿+不能抵扣的进项税 附报资料： 1. 存货计税成本的确定依据； 2. 企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料； 3. 涉及责任人（包括保险公司）赔偿的，应当有赔偿情况说明； 4. 企业内部关于存货报废、毁损、变质情况说明及审批文件； 5. 损失数额较大应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等； 6. 涉及不得抵扣的增值税进项税额转出的会计处理凭证； 7. 资产损失的会