内蒙古财经大学会计学院会计信息系统应用课件 第九章.ppt

第九章 存货核算与管理子系统 本章学习提要与目标 1．存货核算与管理的特点与子系统设计目标 2．存货核算与管理流程 3．存货核算与管理子系统信息需求模型 4．存货核算与管理子系统数据结构模型 5．存货核算与管理子系统数功能结构模型与实现方法 主要内容 一、 存货核算与管理子系统概述 （一）存货核算与管理的特点 存货物流的管理 存货价值的核算 存货资金流管理 （二）存货分类 （三）存货的计价 一、 存货核算与管理子系统概述 （四）存货核算与管理的主要内容 存货核算与管理的相关帐户设置 存货入库核算与管理 存货出库核算与管理 一、 存货核算与管理子系统概述 （五）存货核算与管理子系统的设计目标 1．正确记录存货的出入库动态情况，支持存货的物流管理。 2．按照会计制度要求对存货的出、入库业务进行会计核算，提供相对准确、及时的存货成本信息、存货储备资金占用情况信息。 3．准确反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，为产品成本计算提供重要基础数据。 4．建立存货积压和缺货情况预警指标，及时反映存货积压与短缺情况。 5．建立存货分析模型。 6．建立与企业其他业务信息系统的数据接口。 二、 存货子系统业务处理流程 （一）存货核算与管理子系统业务作业流程 存货入库业务 存货出库业务 存货盘点 （二）存货核算与管理子系统与其他系统的业务关系 二、 存货子系统业务处理流程 （三）存货控制的作业活动 授权控制与职责分离 存货的计划与管理控制 实地盘点 三、存货子系统信息需求分析模型 （一）存货管理与核算子系统的信息处理特点 数据处理量和存储量相对较大 存货核算内容广泛 数据变化频繁 材料内部结算环节多 数据的实时性要求高 三、存货子系统信息需求分析模型 （二）存货管理与核算的信息需求分析 1．及时反映存货物流变动与结存信息，购买成本信息，为企业购买原材料决策提供依据。 2．正确核算出、入库存货的价值，期末存货的数量与价值，提供相对准确、及时的存货储备资金占用情况的动态信息。 3．反映和监督企业各生产单位的材料耗用情况，为产品的成本计算提供重要的基础数据。 4．建立存货控制模型，对存货的积压和缺货情况及时提供预警报告。 5．对存货进行各种分析。 6．能对存货进行各种查询、统计与汇总。 7．建立与企业信息系统的数据接口，使采购、供应、生产、销售部门的用户能在授权范围内访问到所需的信息。 三、存货子系统信息需求分析模型 （三）存货管理与核算子系统的逻辑结构模型 存货管理与核算的数据流程图 1．入库数据输入 2．出库单输入 3．更新库存明细帐 4．记帐。 5．计算存货成本差异率。 6．存货发出成本计算与分配 7．会计凭证生成 8．存货超储、短缺、过期警示 9．各类数据查询 四、 存货子系统信息结构模型 存货核算与管理子系统的REAL模型 存货核算与管理子系统的数据结构模型 五、存货子系统功能结构模型与实现方法 （一）存货仓储管理的功能结构与实现方法 1.代码设计 2.实现方法 初始设置与基本档案资料输入 业务处理 存货信息分析与输出 五、存货子系统功能结构模型与实现方法 （二）存货核算的功能结构与实现方法 初始设置 会计业务 期末处理 帐簿查询 统计分析 讨论题 存货核算与管理具有哪些特点? 存货子系统如何与其他系统进行信息关联? 如何在存货核算与管理子系统嵌入存货控制功能? 在进行存货的数据结构模型设计时，如何使构建的模型能真实反映存货业务事件? 信息系统如何将存货业务事件的经济数据自动生成会计凭证? * * 一、存货核算与管理子系统概述 四、存货子系统信息结构模型 五、存货子系统功能结构模型与实现方法 三、存货子系统信息需求分析模型 二、存货子系统业务处理流程 讨论题 *