内蒙古财经大学会计学院会计信息系统应用课件 第十三章.ppt

第十三章 预算管理子系统 FTJ 第三章 计算机会计信息系统开发的方法论 （二）预算方法 滚动预算 又称永续预算。其基本精神就是它的预算期永远保持12个月，每过1个月，都要根据新的情况进行调整，在原来预算期末再加1个月的预算，从而使总预算经常保持12个月的预算期 零基预算 编制费用预算的传统方法是以现有费用水平为基础，根据预算期内有关业务量的预期变化，对现有费用水平做适当调整 基础预算 各部门的初始预算是根据基础数组设定的，它反映了一个责任单位在维持最低水平上的生存所需要的最少资源。在基础数据组之上每提出和批准一个增量数组，都必须建立在对该项活动的成本效益分析的基础上 二、预算管理业务流程 （三）企业全面预算管理内容 （一）预算基础资料定义 责任中心 （二）预算方案制定 五、预算管理实现方法 （三）预算编制 五、预算管理实现方法 （四）预算控制 五、预算管理实现方法 （五）预算报告 讨论题 预算方法有哪些，各有什么特点？ 在全面预算管理方式下，各具体预算对象它们之间有何联系？ 预算管理子系统有哪些功能？ * * 第十三章 预算管理子系统 本章学习提要与目标 1．预算职能与特点 2．全面预算的内容 3．预算管理的需求模型 4．预算管理子系统的功能结构模型与实现方法 一、预算管理概述 主要内容 二、预算管理业务流程 三、全面预算信息需求分析模型 讨论题 一、预算管理概述 （一）预算的概念 预算（Budget）一字导源于法文Bougette，意思是指皮革制成的袋子（Leather Bag）或公文包。 预算是企业为达到既定目标而编制的经营、资本、财务等年度收支计划。就其本质来看就是预先确定的行动方案 主要有四个特征：（1）它一定是设计未来的；（2）它一定涉及行动；（3）存在一个关于个人或团体行动原因的要素（4）它是以价值性为主的 （二）预算的功能 1．规划功能 2．控制功能 3．沟通功能 4. 协调功能 5. 激励功能 一、预算管理概述 （一）企业预算分类 1．按预算涉及的内容分类 企业预算包括业务预算、财务预算、资本预算、筹 资预算 2．从预算管理的功能分类 企业预算包括经营预算和管理预算 3．从预算是否有期间限制来看 企业预算可分为期间预算和项目预算 二、预算管理业务流程 （二）预算方法 固定预算 　论又称为静态预算。是按固定业务量编制的预算，一般按预算期正常的可实现水平来编制。这是一种较为传统的预算编制方法 弹性预算 　顾名思义，是一种伸缩性的预算。在不能准确预测预期业务量的情况下，根据成本性态及业务量，成本和利润之间的依存关系，按预算期内可能发生的业务量编制的一系列预算 二、预算管理业务流程 二、预算管理业务流程 二、预算管理业务流程 （四）全面预算管理流程 确定预算方针与预算目标 预算编制 预算控制与调整 业绩考核与评价 （一）全面预算管理的应用架构 三、全面预算信息需求分析模型 （二）全面预算管理数据处理流程 1．定义预算的基础资料 2．定义预算方案 3．预算编制 4．预算审核 5．预算控制 6．预算报告 数据处理流程图见下页 三、全面预算信息需求分析模型 （一）预算管理功能结构图 四、预算管理功能结构模型 （二）预算管理功能模块 预算初始设置模块? 预算方案模块 预算编制与控制模块 预算报告模块 集团应用模块 四、预算管理功能结构模型 五、预算管理实现方法 （一）预算基础资料定义 预算类别 预算科目 五、预算管理实现方法 （一）预算基础资料定义 预算审批流程 五、预算管理实现方法 预算审核输入介面 （一）预算基础资料定义 取数公式 勾稽关系 五、预算管理实现方法 取数公式输介面 五、预算管理实现方法 预算方案输入介面 预算编制输入介面 预算控制主要依靠申请和批准程序加以控制