石河子大学商学院审计学课件 复习要点.ppt

第一章 审计概论 掌握要点： 1、注册会计师审计的萌芽(时间，地点，企业形式等) 2、注册会计师审计的发展阶段 3、注册会计师和管理层分别对财务报表所负的责任(审计意见的内容) 4、鉴证业务与鉴证对象信息(四方面，表现形式) 5、按照审计范围与目的和内容进行分类 6、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别(预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同提出的结论不同；责任责任不同；鉴证报告的内容和格式不同) 第二章 注册会计师管理 掌握要点： 1、注册会计师的资格条件，考试资格。 2、会计事务所的组织形式有哪些，我国法律是如何规定的 3、合伙制的会计师事务所的风险基金的提取(10%、30%) 4、审计业务的承接 5、中注协会会员形式 第三章 注册会计师执业准则 掌握要点： 1、掌握注册会计师执业准则体系 2、掌握注册会计师的职业道德规范(基本原则和具体要求，应回避的情况，不得有损职业形象的行为等) 第四章 职业责任与法律责任 掌握要点： 1、注册会计师的法律责任 2、区分注册会计师的普通过失、重大过失和欺诈及其与法律责任的对应关系。 第五章 审计目标与审计过程 掌握要点： 1、与各类交易和事项相关的认定 2、相关认定与审计目标的对应关系 3、审计目标的层次：总目标、具体目标 4、审计具体目标确立的依据 5、审计的业务循环分块 6、审计过程的内容：计划审计工作、实施风险评估、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告 第六章 审计证据与审计工底稿 掌握要点： 1、审计证据的种类(外在形式和来源)以及不同证据之间的证明力(可靠性)的判断 2、审计证据的特性(充分性和适当性) 3、审计程序(具体七个，按运用的目的分为三类：风险评估、内控测试和实质测试) 4、工作底稿的归档期限和保存期限 第七章 计划审计工作 掌握要点： 1、重要性(评价重要性是分哪两个层次进行的，重要性水平的确定，重要性的判断，重要性与审计风险的关系、评价错报的影响) 2、审计风险(审计风险的定义、模型、审计风险与审计证据、重要性之间的关系、) 第八章 风险评估 掌握要点： 1、风险评估的定义(内容，识别和评估财务报表重大错报风险为目的。明确了解被审计单位及其环境是贯穿整个审计过程) 2、风险评估程序(观察检查分析程序询问等) 3、内部控制的相关内容（如了解内控的程序、各要素之间的关系） 4、特别风险（处理与风险应对结合起来） 第九章 风险应对 掌握要点： 1、针对不同层次的错报风险分别采取的风险应对措施。 2、内控测试(内控测试与了解内控的区别、内控测试的情形、内控测试的程序、内控测试的有效性) 3、实质性测试(种类) 4、设定审计程序主要降低哪些风险？ 第十章 审计抽样 掌握要点： 1、抽样间距的计算 2、比率估计抽样和差额估计抽样估计总体金额 3、非抽样风险与抽样风险 4、误受风险与误拒风险；信赖过度与信赖不足风险 第十一章 销售与收款循环 掌握要点： 1、应收账款审计中最重要的审计程序是什么 2、应收账款函证的相关知识。 函证的方式，两种不同函证的区别与协调，函证的发出和回收的控制，收到传真函的处理，没有收到回函的处理，邮局退回的函证的处理等 结合“函证全面质量控制”和“不同函证回函情况的处理” 3、销售截止测试 第十二章 购货与付款循环审计 掌握要点： 1、固定资产的内部控制制度 2、固定资产审计的分析程序 3、函证应付账款的情况、函证应付账款应注意的问题等 结合小册子的分析题 第十三章 生产与服务循环审计 掌握要点： 1、明确对存货进行监督性盘点是注册会计师的责任 2、首次接受委托未能对期初存货实施监盘时，注册会计师可实施的替代程序。 3、存货的截止测试 4、存货监盘 结合“特殊情况下存货确认” 5、应付职工薪酬审计，结合“应付职工薪酬案例” 第十四章 筹资与投资循环审计 掌握要点： 1、筹资审计 2、投资审计 侧重于调整分录 第十五章 货币资金与特殊项目审计 第十六章 终结审计与审计报告 掌握要点： 1、审计意见的类型 2、结合“不同情况下的审计报告的类型”“案例分析一”“案例分析二”及实训资料来掌握审计报告的类型 北京天职国际会计师事务所注册会计师范冰、李伟已于2008年3月5完成华兴股份有限公司2009年度会计报表审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2008年3月15日提交，在复核审计工作底稿时，范冰、李伟发现存在以下几种主要情况： (1)审计工作底稿显示，2007年度损益表重要性水平为170万元，2007年12月31日的资产负债表重要性水平为190万元 (2)2008年3月1日，北京市高级人民法院最终裁定，2007年2月，华兴股份公司被控告侵权，应赔偿华兴股份