20XX年纳税筹划讲义.pptVIP

营业税，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产，或销售不动产的单位和个人所得营业额征收的一种流转税。营业税涉及的行业较为广泛，因此，也是纳税人进行税收筹划的重点税种。进行营业税税收筹划的过程，实际上就是对营业税现行税收政策综合运用的过程。 （二）营业税税收筹划 筹划思路 1.从营业税计算公式中内嵌要素入手 2.从营业税优惠政策入手 3.从营业税税制要素入手 企业所得税的税收筹划主要通过四种方法来进行，即税制要素筹划、税收优惠筹划、税款及应纳税所得额抵免筹划和公式筹划。 （三）企业所得税税收筹划 筹划思路 1.从企业所得税计算公式中内嵌要素入手 2.从企业所得税税制要素入手 1.纳税政策的识别与评估 2.涉税内控制度的建立与流程设计 3.涉税风险的检测与评估 4.最优纳税方案的设计 5.税企争议的处理与协调 七、税收筹划“五步排查法” * 李记有简介 李记有：硕士研究生、高级会计师、中国注册税务师，国家会计学院客座教授，中国税收筹划网CEO、北京致通振业税收筹划事务所有限责任公司董事长、《企业纳税管理工具箱软件》研发人、全国知名税收筹划实战运作专家，曾为全国数十家企业担任高级税务顾问，设计最优纳税方案。著有《企业税收筹划操作指南》、《企业如何进行税收筹划》、《税务代理理论与实践》、《国税实务》、《税收筹划的基本思路和实务操作》等著作。在国内首先创立税收筹划“变量引进”和“因素分析”两大学说，并创建了全国首家税收筹划网。是中央电视台、中国税务报、中国财经报的税收筹划访谈嘉宾，并多次在全国几十个大中城市举办专场报告会。 税收筹划—— 企业赚 的第三种渠道 主讲人：李记有 目前企业主要的赚钱渠道 咱是一般人， 一步一个脚印 搞经营。 大手笔资本运作，迅速做大！ 赚钱还有 什么新招？ 税收筹划—— 企业赚钱的第三种渠道！ 有 一、税收筹划真的能赚到钱吗？ 耳听为虚，眼见为实， 给大家看个真实的例子！ 某公司2005年3月注册成立，注册资金2000万人民币， 主营业务是汽车租赁，预计年营业额1000万元。 筹划前 筹划后 年应纳税额： 营业税：50万 附加税：5万 所得税：33万 年应纳税额： 营业税：0万 附加税：0万 所得税：0万 总计：88万 应交：0 ＝ ？ 某纺织公司是湖南省一家产品全额出口的生产性外资企业，免二减三后已恢复征税两年，由于业务迅猛增长公司董事会决定2003年投资2000万元用来购置一条生产线以扩大生产规模（其设立时核定的投资总额已用完），并就此事咨询了税务顾问。税务顾问就此做了精心筹划，结果—— 经过筹划该企业可获退税及抵税额为 1864.52万元 到底专家做了哪些安排呢？ 一、先用税后利润转增注册资本，并申请增加投资总额； 二、该公司的外国股东向主管税务机关申请再投资退税； 三、对供应商提供的生产线进行性价对比，在国内厂商与 国外厂商提供的产品性能与价格接近且都能符合生产要求的 情况下，选择国内厂商生产提供的生产设备， 理由有二： 1.由于该纺织公司投资的项目属于鼓励类项目，其在 投资总额内采购的国产设备的价款的40％可申请在当年及以后 年度共计五年比购置前一年度新增的企业所得税中抵免； 2.购置的生产线的增值税可申请退税。 一、降低纳税成本从纳税成本的 分类研究开始 企业纳税成本 税款成本 办税成本 风险成本 1.税款成本及其可控性分析 税款成本是指企业按税法缴纳税款的多少。按照税收强制性、无偿性、固定性的特征，该成本是固定成本。因此，很多企业也认为该成本是不可变的。 2.企业办税成本解析 办税成本即是用于办理纳税成本的相关税费。企业的财务人员必须精通税法才能为企业节约这部分办税成本。 3.纳税风险成本及其类型 在企业运行过程中，纳税风险包括两种类型，一是企业多交税款的风险，二是企业违反税法少交税款而被罚款、滞纳金等的支出。 二、降低纳税成本的利器——税收筹划 1.税收筹划的概念 税收筹划也叫纳税筹划，是指在符合立法精神的前提下，纳税义务人、扣缴义务人利用税法的特定条款和规定，借助一定的方法和实现技术，通过对经营活动、投资活动、理财活动的周密安排，实现降低纳税成本和纳税风险的活动。 2.税收筹划的特征 一种节省税款的方式 具有合法性 一种精心的纳税安排 非财务属性 请注意它的本质特征！ 3.税收筹划经典案例介绍 某税务咨询公司2004年成立，公司现有员工15人，主要从事税务咨询服务和税务软件的研发。经过一番巧妙的安排，该企业每年可节约税款近百万。 1.