20XX年财务会计管理知识培训及科目管理知识分析.docVIP

一、资产类 1001? 库存现金 ??? 一、本科目核算企业的库存现金。 ??? 企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。 ??? 二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧。 ??? 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 ??? 三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。 ??? 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 ? 1002??? 银行存款 ??? 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。 聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑。 ??? 二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编