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2014年注册资产评估师考试辅导 　　　经济法（第十二章）　　 　　　　　 第 PAGE 7页 第十二章 税收法律制度 一、单项选择题 1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　）。 A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商投资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业 D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 2、2010年甲企业将自有的一栋闲置房屋出租给乙，每年收取租金50万元，该房屋原值5000万元。当地政府规定的扣除比例为20％。从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。则甲企业2010年应缴纳的房产税为（ ）。 A、6 B、12 C、48 D、60 3、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。 A、增值税 B、营业税 C、城建税及教育费附加 D、土地增值税 4、下列各项中，免纳营业税的是（ ）。 A、残疾人员个人提供的劳务 B、电信业的营业收入 C、运输业取得的运费收入 D、转让不动产取得的收入 5、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是(　)。 A、稿酬所得 　　　　　　　　　 B、利息、股息、红利所得 C、劳务报酬所得 　　　　　　　 D、偶然所得 6、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。 A、个体工商户 B、个人独资企业投资者 C、有限责任公司 D、在中国境内有所得的外籍个人 7、甲企业是一个国家需要重点扶持的高新技术企业，在缴纳企业所得税时，其适用的税率为（ ）。 A、15％ B、20％ C、25％ D、33％ 8、某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5％，旅行社该项业务应缴纳营业税（ ）元。 A、2700 B、600 C、1200 D、4500 9、下列各项中，不属于营业税税目的是（ ）。 A、邮电通信业 B、娱乐业 C、转让无形资产 D、加工业 10、2010年2月，某个体工商户（增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，单价60元，当月以每双120元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为（ ）元。 A、3060 B、524.27 C、273.95 D、720 11、某酒业公司（增值税一般纳税人）向某农场购买酿酒用小麦2000公斤，支付价款5000元。根据规定，该酒业公司准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A、850 B、260 C、500 D、650 12、自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率统一为（ ）。 A、0 B、3% C、13% D、17% 13、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。 A、不缴纳增值税 B、可选择按小规模纳税人纳税 C、一律按小规模纳税人纳税 D、参照一般纳税人纳税 14、我国的增值税征税范围不包括（ ）。 A、销售货物 B、提供加工修理修配劳务 C、进口货物 D、转让不动产 二、多项选择题 1、下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A、一般纳税人向消费者个人销售货物的 B、一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的 C、小规模纳税人提供应税劳务的 D、一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的 E、商业企业零售烟、酒 2、下列各项中，属于免征房产税的是（ ）。 A、军队自用的房产 B、公园自用的房产 C、个人所有非营业用的房产 D、某大学自用的教学楼 E、企业闲置的厂房 3、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、城市维护建设税 E、印花税 4、下列土地免缴城镇土地使用税的是（ ）。 A、军队自用的土地 B、公园自用的土地 C、市政街道公共用地 D、直接用于农业的生产用地 E、外商投资企业的厂房用地 5、下列可以免缴个人所得税的有（ ）。 A、残疾、孤老人员和烈属的所得 B、因严重自然灾害造成重大损失的 C、国债和国家发行的金融债券利息 D、按照国家统一规定发给的补贴、津贴 E、福利费、抚恤金、救济金 6、下列属于营业税纳税人的有（ ）。 A、提供建筑业的建筑公司 B、提供金融保险业的保险公司 C、转让无形资产的单位 D、销售不动产的个人 E、提供