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临汾天娇集团公司 固定资产管理条例（暂定） 一、 说 明 1、为了确保集团公司的权益，提高集团公司及子公司固定资产管理水平，特制订本制度。 2、固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理分配并使用，提高固定资产的利用率，确保公司正常办公秩序。 3、完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建立健全各种固定资产台帐、档案。 4、对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。 5、有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。 6、定期、不定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报部门主管批准，及时进行帐务处理。 7、要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。 8、严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，降低成本，保证公司扩大资金的需要。 二、 固定资产的折旧 1、 折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。 2、固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，计提折旧后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧。 3、报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。 4、固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。 5、集团公司及子公司应加强固定资产使用的管理，计划财务管理部应逐月编制“固定资金用量计划表”核算好固定资金产值率和固定资产利用率。 三、固定资产管理机构 1、集团计划财务部及子公司财务部负责全公司固定资产的管理工作，负责审批公司固定资产的购置和报废。对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。 2、集团计划财务部及子公司财务部负责公司内部的固定资产管理工作并登记建档，提供未到期固定资产的使用年限，已提折旧。 3、集团各部及子公司应对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐，对变更情况及时上报。 4、使用单位对固定资产只有使用保养、维修的权利和义务，没有出租、外借、报废、转卖的权力，对本单位固定资产的使用，保养、修理必须严格执行公司水电部的有关规定。 5、凡由集团公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产，集团计划财务部及子公司财务部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产明细”，固定资产明细由财务部门、主管部门各存一份。对有关内容填写不清或弄虚作假者，要追究其责任。 四、固定资产更新改造的管理及审批 1、公司固定资产的更新改造首先要详细填写“固定资产更新登记表”上报分管总经理，财务部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后，报董事会批准转交有关部门执行。 2、审批程序 1、新增固定资产部门，由主管部门报总经理审核，董事长签字确认后转交有关部门执行。 2、固定资产的更新改造和新增固定资产更新表获批准后，所有固定资产采购都要在财务部备案执行。 3、固定资产更新在办理申报审批手续的同时，应办理被更新固定资产报废手续。 五、固定资产的报废 4、集团各部及子公司每年十二月十五日前，填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司计划财务部审查进行帐务处理。 5、集团综合办公室及分公司综合办公室负责配合财务部对公司所有固定资产每年进行全面清查，落实盘盈、盘亏和应报废等各类固定资产管理情况，会同相关部门审核，将结果以文字及表格形式于12月底前报集团公司董事长。 五、固定资产的调拨 1、公司固定资产的调拨，由调入部门负责办理，认真填写《固定资产调拨单》，按调拨内容要求，经逐级审核后方可执行。调拨单一式两联，调入主管部门、财务部门各一份。即25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。 2、固定资产的调拨手续，每月的10～25日为办理时间，固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准，当月必须进行帐务处理。 六、闲置固定资产的管理 1、公司各部从经营上认为无利用价值或停用的闲置固定资产应及时予以整理，拟定处理意见后经分公司总经理签字审核为准。集团公司经董事长签字审核为准 2、《闲置固定资产明细申报表》一式四份，集团公司综合办、计财部、子公司综合办、财务部各一份作为帐务处理依据。 3、闲置固定资产的折旧停提时间以