小额贷款财务分析.ppt

财务分析 财务分析非常重要! 分析结果是贷款决策的重要参考! 分析结果并不是决策贷款的唯一依据! 不要过分追求或相信财务分析结果! 课程内容 第1部分 资产负债分析 第2部分 损益分析 第3部分 净现金流分析 第1部分 资产负债分析 资产定义 资产定义：过去交易或事项形成的，由企业（客户）所拥有或控制的能为带来预期收益的资源。 过去交易或事项形成 为企业（客户）所拥有或控制 能为企业带来预期收益 负债定义 负债定义：是指企业（客户）过去的交易或者事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务 。 负债是一种承担的现时义务； 负债的清偿预期会导致经济利益流出企业； 负债是由企业过去的交易或者事项形成的 。 资产负债表分析 资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会计报表，是静态会计报表。它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把客户生意在某一个特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列。它表明客户生意在这个时间节点上的资产、负债和所有者权益情况，表明企业的经济资源和企业的偿债能力，是该生意在该时点的静态的“照片”。 资产负债表基本结构 编制原则 资产负债计入原则 资产必须亲眼所见才能计入 负债不需要经确认就可以计入 存货按成本与市价孰低计入 其他资产按市价计入 有限责任公司的经营性资产和负债按借款人在公司的出资比例计算 资产分类 流动资产 现金和等价物 存货 应收款 预付款 现金及等价物 营业现金 清点的时间 是否为当日经营收入，收回账款 银行存款 入账时间 平均存款余额 有限责任公司股东的个人结算账户 多个结算账户需提供2个以上主要结算账户6个月交易明细记录。 明细打印日期距调查日期7天以内的余额，按账面显示金额计入，超过7天，需补登，否则不计入 其他形式保存的现金 客户家庭或口袋中的 存货 存货内容 原材料、半成品、成品 待出售商品 用于提供服务的高价值原料 存货计入原则 通过盘点或估算计入 成本计入、成本与市价孰低计入 代销商品或来料加工原料不计入 有限责任公司存货计入原则 存货记录 1、查看存货记录单 2、挑取3种以上的存货进行账实核对 3、按账面价值的8折计入 出入库记录 核实客户近3个月的出入库记录，估算客户近三个月的存货进销差，加上客户正常存货水平，大致判断客户的当前存货价值。 存货周转判断 1、存货周转次数=年销售成本/存货平均余额 2、 比较同行业存货周转次数，核实平均存货余额 多处存放存货 该部分存货占总存货比例大于20%时，实地进行核实 应收款 赊销商品形成的应收货款，但不包括私人借款 提供确切的材料证明，谨防伪造； 账龄不能超过1年； 期限短于一年，但确认收回的可能性极小； 有限责任公司应通过销售合同、账本、付款方式等确定客户应收款金额，对于普通的客户欠条，一般不予确认。 预付款 预付货款 预付房租 预付工资 预付其他款 必须的记录能证明，如合同、银行汇款证明等 固定资产 按市价计入 市场价格减去折旧，大型设备按10年折旧，易损耗按5年折旧 类似资产的市场价格 必须的所有权证明 其他细节：新旧程度、使用频率 家庭资产或不拥有所有权能带来收益的房产不计入资产，但应当附注中说明 投资 房产，非经营/非自住房产，市价比较法估算 无按揭贷款，按估价的80%计入；有按揭贷款，则按估价－剩余银行贷款本金；对应的负债，最长贷款期间应偿还我行贷款本息合计 金融资产 （1）国债，储蓄型保险（无风险），按面值计入 （2）基金，按6折计入；股票和其他股权投资均不计入；如果价值过高，则审慎接受申请 应付或预收款 应付款 应付货款 进货金额、频次、支付方式确认 应付房租、工资、税收 预收款 预收订金 销售的代金券，如美容卡、洗车卡等 根据发行金额与使用代金券比例 借款 金融机构借款 查询人行个人征信系统并打印客户信用报告,客户的个人借款和对外担保全额计入 公司名义的借款按借款人的出资比例计入 按揭类型：按在我行贷款期限内（最长12个月，下同）应偿还金额计入； 一次性还款：到期日在我行贷款到期间，则全额计入；到期日超过我行贷款期日，则按我行贷款期间应偿还金额计入（分摊期按剩余月份） 查看贷款合同或还款单据 私人借款 金额、期限、是否支付利息、债权人是谁，是否有明确的还款期限 无法判定准确的期限或期限小于我行贷款期，一般全额计入；有确定期限且大于贷款期，则同等于分摊计入，原则同银行借款一致 不需要确认 所有者权益 所有者权益＝资产－负债 所有者权益包括3个部分 初始所有者权益 后续投资 留存收益 留存收益 = 业务的净利润 –所有者分配 资产负债分析 家庭资产