高台县学校财务管理规范流程图.docVIP

PAGE PAGE 7 高台县学校财务规范管理流程 为了进一步强化教育财务管理,规范财务行为,完善财务流程，保障学校财务安全运行,按照《高台县实施农村义务教育经费保障机制财务管理办法》，结合我县“校财局管”的实际，特制定本流程。该流程符合法律、法规和会计制度的要求，学校核算单位必须严格遵照执行。 一、发生经济业务,必须取得合法有效的原始凭证 原始凭证是对会计信息质量实行源头控制的主要环节。必须做到以下三点： 1、收方业务:学校发生收方经济业务时都必须开据行政性统一收费票据和行政事业单位资金往来收款收据,决不允许私购收据或白条收款。 2、支方业务:学校发生支方业务：一是取得有效的原始凭证票据必须盖有税务监制章;二是票据必须加盖单位公章和经办人私章;三是由经手人、证明人注明用途并签字；四是县属行政事业单位向学校收款,必须出据财政监制的行政事业单位资金往来收款收据,不允许自制收据或白条收款；五是学校内部付款事项和往来结算,必须事由清楚,使用统一的付款凭证或现金领用票据，经办人签名、盖章齐全。学校发生经济业务：一是购置固定资产必须由校长和民主理财小组成员参与,取得有效原始凭证。二是学校发生教职工领款业务,必须事由清楚,使用统一的付款凭证或现金领用票据，经办人签名、盖章齐全。 3、往来结算业务:一是暂收或往来收回业务,必须开据收款凭证,做到名称清楚,款项准确,帐据相符。二是应付未付款项挂帐时,必须做到事由准确清楚，并由校长核准签字。 二、民主理财,财务审批 民主理财小组享有对本学校财务活动的各项民主监督权利，代表全校教职工行使财务收支监督权，保障学校的财务收支符合教职工的意愿。在具体工作中必须做到以下三点： 1、民主理财小组每月报帐前必须对当期发生的经济业务逐笔审查,对符合要求的由民主理财小组签字盖章，不符合要求的予以退回，若有疑虑的应及时提出纠正,做到真理财,实监督。 2、民主理财小组要建立民主理财登记簿,对当期收支票据进行综合登记，对有疑虑提出纠正的问题逐笔登记,提出整改意见,限期处理落实。 3、财务审批，严格按照《高台县中小学财务管理办法》第十七条、第十八条的规定严格执行,坚决不允许违犯制度的行为发生. 三、帐前审计，严格把关 帐前审计是中小学财务管理中心会计把关的一个重要环节，无论怎样规范，在具体财务收支业务操作过程中，中小学财务管理中心会计都起着主要的作用。 1、每月学校出纳报帐时,中小学财务管理中心会计必须对需报帐票据按照制度逐笔严格审查,决不允许不规范的原始凭证和违反规定的票据作帐，严把帐前审计关。在具体审核把关时要做到以下三点：一是对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正；二是对违犯规定不纳入学校会计核算的招待费、赞助费、小车租用费、乱罚款等财务收支，应当制止和纠正；三是对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。 2、在帐前审计中发现的违纪、违规票据,审计人员必须提出处理纠正意见,追踪落实,如期纠正。 四、坚持民主管理，强化财务公开 财务公开是指学校坚持“实际、实用、实效”的原则，将学校财务信息、资产状况及有关帐目，及时、准确、完整地向教职工公布，接受教职工监督的民主管理制度。也是学校财务管理的最终环节。在具体工作中必须做到以下六点： 1、学校财务公开:学校每年公开两次(7月15日前,12月30日前)。 2、中小学财务管理中心会计整理公开资料要严格依据原始凭证详细分类整理,必须做到数据准确,分类真实,内容全面，教职工易懂。资料整理汇总后必须由整理人签名负责资料的真实性，财务股长签名保证资料的可靠性。 3、民主理财小组要在公开资料整理送达后认真分析审核,有权提出重新核实数据和确定公开项目,力求做到公开资料真实可靠。 4、将公开方案提交学校校委会讨论确定。 5、公开方式按照教职工要求,采取公开栏、明白纸、教职工会等多种方式由校委会负责进行公开。 6、公开后,教职工有疑虑的问题,校委会要及时通告中小学财务管理中心,财务管理中心应在10日内吸纳教职工代表参加,对提出的问题重新复查。若属实,给教职工做出说明,不属实,应做出处理。结果公布后达到教职工满意，并将公开资料整理归档，妥善保管。 五、违犯制度,实行经济处罚 学区财务管理人员、学校财务人员如因工作敷衍，不严格按财务流程操作和管理，因工作过失过错给学校造成重大损失的，按照《高台县中小学财务管理办法》的规定进行处罚。 1、对违犯财务管理制度,工作不负责任,玩忽职守,给学校造成损失或重大不良影响的,学校负责人根据情节轻重处以月报酬3倍以下的罚款;学校财务人员处以月报酬2倍以下的罚款。对学区财务管理人员工作不负责任,制度执行不力,徇私舞弊,玩忽职守给学校造成损失和重大影响的，根据情节轻重处以学区财务管理人员损失金额10%以下的责任罚款,主管财务人员