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企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 获取信息途径 经营管 理资料 调研 报告 专项 信息 内部 刊物 办公 网络 来信 来访 行业协 会组织 网络 媒体 市场 调查 业务往 来单位 社会中 介机构 财务会 计资料 企业 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。 重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- ?企业应当加强对信息系统开发和维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举，重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- * 相关机构或人 员串通舞弊 董事、监事、经理 及其他高级管理人 员滥用职权 未经授权或采取其他不 法方式侵占、挪用 企业资产、牟取 不当利益 在财务会计报告和信息 披露等方面存在的虚假 记载、误导性陈述或者 重大遗漏 反舞弊工 作的重点 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 内部监督 专项监督 在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查 日常监督 日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查 内部监督 企业内部控制基本规范之--- 企业内部控制基础知识培训 （第一课）： 发文部委： 企业内部控制基本规范 NO.1 NO.2 NO.3 NO.4 企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 企业内部控制鉴证指引 企业内部控制规范体系构成 企业内部控制基本规范 第一章 总则 第二章 内部环境 第七章 附则 第六章 内部监督 第五章 信息与沟通 第三章 风险评估 第四章 控制活动 适用范围：中华人民共和国境内设立的大中型企业 总 则 企业内部控制基本规范之--- 内部控制目标 ?合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整 ?提高经营效率和效果 ?促进企业实现发展战略 总 则 企业内部控制基本规范之--- 内部控制的原则： 总 则 企业内部控制基本规范之--- 内部控制要素： A 控制环环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通 E 内部监督 总 则 企业内部控制基本规范之--- (一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 (二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 (三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 总 则 企业内部控制基本规范之--- (四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 (五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 总 则 企业内部控制基本规范之--- 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各 责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评 体系，促进内部控制的有效实施。 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。 总 则 企业内部控制基本规范之--- 控制环境 享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权 股东大会 董事会 监事会 经理层 股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权 股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法