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中级经济法基础测试题Ⅱ 单选题 1、某市甲企业拥有经营生产房10栋和经营用房4栋，用于经营生产的房产原值为2000万元，安装设备80万元；经营用房转租给乙公司，年租金收入100万元。按该市规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。则甲企业全年应缴纳房产税为()万元。 A．21.17 B．31.97 C．35.69 D．41.58 答案：B 自用房产应缴纳房产税=[(2000+80)×(1-20%)]×1.2%=19.968(万元)；出租房应缴纳房产税=100×12%=12(万元)；全年应缴纳房产税=19.968+12=31.968(万元)≈31.97(万元)。 单选题 2、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。 根据上述资料，回答下列问题： 房产税采用的是______。 A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．累退税率 答案：A [解析] 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。 单选题 3、房产税的计税依据有()。 ①房产净值②租金收入③房产市价④房产余值 A．①② B．③④ C．①④ D．②④ 答案：D 房产税法中规定，房产税的计税依据为房产的余值和房产租金收入。 单选题 4、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是()。 A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C．纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D．纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 答案：B [解析] (1)选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；(2)选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；(3)选项D：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。 单选题 5、当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为()。 A．产权所有人 B．经营管理单位 C．房屋代管人或使用人 D．承典人 答案：B [解析] 房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人，产权属于国家所有的，其经营管理管理的单位为纳税人。 单选题 6、下列关于房产税计税依据的说法中，正确的是()。 A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据 B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据 C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据 D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据 答案：A [解析] 实行从价计征时，确定房产税的计税依据和税率时需要注意的特殊问题有： 单选题 7、转让房地产增值额是()。 A．纳税人转让房地产的收入 B．纳税人按税法规定的项目金额 C．纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额 D．纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额 答案：C [解析] 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。土地增值额的大小，取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。 单选题 8、某企业本期实际应上交增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为()元。 A．45500 B．50400 C．60900 D．61250 答案：C [解析] 城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%～7%不等。应交的城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×适用税率=(500000+220000+150000)×7%=60900(元)。 单选题 9、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元，其中：生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则2011年度该企业应缴纳房产税为()万元。 A．4.8 B．4.32 C．5.76 D．12 答案：A 应缴纳房产税=(400+100)×(1-20%)×1.2%=4.8(万元)。 单选题 10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是： A．人民法院审理行政案件不适用调解