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中级经济法基础测试题V 单选题 1、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。 根据上述资料，回答下列问题： 房产税采用的是______。 A．比例税率 B．定额税率 C．累进税率 D．累退税率 答案：A [解析] 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。 单选题 2、下列说法，符合房产税规定的是()。 A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税 B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入 C．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税 D．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税 答案：A [解析] 房产的租金收入包括货币和实物收入；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。 单选题 3、下列有关土地、房地产税收的说法正确的是()。 A．学校、幼儿园、养老院占用耕地，也需要交纳耕地占用税 B．供城市居民观光旅游采摘的农业生产用地可以免征城镇土地使用税 C．目前外商投资企业不缴纳房产税，而缴纳城市房地产税 D．中外合资企业和外资企业不需要交纳城市维护建设税 答案：B 暂无解析 单选题 4、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定：计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为()。 A．7.2万元 B．21.6万元 C．27万元 D．28.8万元 答案：B 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税；所以应纳房产税=3000×(1-20%)×1.2%×(2000-500)÷2000=21.6(万元)。 单选题 5、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。 A．承租人 B．出租人 C．产权所有人 D．由当地税务机关根据实际情况确定 答案：D [解析] 我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 单选题 6、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是()。 A．县城 B．农村 C．建制镇 D．城市 答案：B [解析] 房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。 单选题 7、下列说法不正确的是()。 A．所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等三个税种 B．财产税包括房产税、契税、车船使用税、土地增值税和城镇土地使用税等五个税种 C．截至1997年，我国的所得税、财产税、行为税等三类税收由十四个税种构成 D．行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税和屠宰税等5个税种 答案：D [解析] 行为税包括印花税、城市维护建设税、耕地占用税、筵席税、车辆购置税和屠宰税等 6个税种。 单选题 8、某市房地产开发公司2009年发生以下业务： (1)1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元； (2)上述土地开发建设两个项目：普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:3； (3)住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元； (4)综合楼开发成本3400万元(未包括装修费用600万元)，无法提供金融机构证明利息支出具体数额； (5)建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元； (6)综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。 A．4598.75 B．4236.65 C．4456 D．4358 答案：A [解析] 应扣除的土地使用权的金额=(600+140)×1÷4=185(万元) 单选题 9、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，