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中级经济法基础练习题Ⅲ 单选题 1、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。2009年相关生产、经营资料如下： (1)企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用； (2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地； (3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票； (4)应扣除的销售产品成本2499.04万元； (5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元； (6)发生管理费用960万元(不包括城镇土地使用税和房产税)，其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元； (7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元； (8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元； (9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；(不考虑运费损失额) (10)城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项： 该企业2009年准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用合计为()万元。(不含加计扣除) A．1862.53 B．1863.83 C．2239.32 D．2254.93 答案：D [解析] 销售收入总额=20+6×4+6000=6044(万元) 单选题 2、从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按()的税率征收。 A．1.2% B．4% C．12% D．15% 答案：B 从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。 单选题 3、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为()元。 A．11400 B．11750 C．12800 D．15400 答案：D [解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题只需计算9～12月的税额。购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%×4÷12(1-30%)×1.2%×2÷12=15400(元)。 单选题 4、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下： (1)3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。 (2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。 (3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。 已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。 要求：根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。 2009年甲企业共计应缴纳房产税()万元。 A．24.8 B．120.8 C．144.8 D．8.4 答案：B [解析] 2009年甲企业共计应缴纳房产税=10000×(1-20%)×1.2%+4.8+20=120.8(万元)。 单选题 5、下列各项中，应当征收房产税的是()。 A．行政机关所属的招待所使用的房产 B．自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋 C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇