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中级经济法基础模拟题8 单选题 1、江海公司2007年1月1日的房产原值为4000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。江海公司2007年应缴纳房产税()万元。 A．48.8 B．24.6 C．36.6 D．28.8 答案：C [解析] 江海公司2007年应缴纳的房产税包括从价和从租两部分：①从价部分＝3000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12＝31.2万元；②从租部分＝5×9×12%＝5.4万元。故当年应纳房产税＝31.2+5.4＝36.6万元。 单选题 2、位于我国W市的小杜于2011年9月转让其2008年5月购买的一处公寓，取得转让收入67万元，缴纳相关税费6万元，购入时价格40万元。小杜应缴纳的土地增值税为()万元。 A．3.35 B．6.75 C．1.35 D．0 答案：D [解析] 2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。 单选题 3、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计)，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查， 发现问题如下： (1)1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为： 借：管理费用――其他100000 应交税金――应交增值税(进项税项)13000 贷：银行存款113000 (2)2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为： 借：原材料――煤炭10000 应缴税金――应交增值税(进项税项)1300 管理费用――其他200 贷：银行存款11500 (3)3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为： 借：其他应收款――食堂1200 贷：原材料――煤炭1200 经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。 (4)3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元， 企业账务处理为： 借：银行存款1000000 贷：固定资产清理1000000 借：固定资产清理5000 贷：银行存款5000 借：固定资产清理995000 贷：营业外收入995000 根据上述资料回答下列问题： 问题(1)的正确账务调整分录包括()。 A．借：应付福利费100000 贷：管理费用100000 借：管理费用100000 贷：本年利润100000 B．借：营业外支出100000 贷：管理费用100000 C．借：应付福利费13000 贷：应交税金――应交增值税(销项税额)13000 D．借：应付福利费13000 贷：应交税金――应交增值税(进项税额转出)13000 答案：D 暂无解析 单选题 4、当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为()。 A．产权所有人 B．经营管理单位 C．房屋代管人或使用人 D．承典人 答案：B [解析] 房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人，产权属于国家所有的，其经营管理管理的单位为纳税人。 单选题 5、我国城市房地产税目前的税率为()。 A．标准房价的1.8% B．标准房租价的18% C．房产余值的1.2% D．租金收入的12% 答案：B 城市房地产税的计税依据是标准房价或者标准房租价。按标准房价计税的，税率为 1.2%，按标准房租价计税的，税率为18%。 单选题 6、张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为()元。 A．1356 B．2552 C．1752 D．2052 答案：A [解析] 财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税； 营业税=24000×3%×50%=360(元) 城市维护建设税=360×7%=25.2(元) 教育费附加