兰州石化公司内控体系改进研究-工商管理专业论文.docxVIP

MBA学位论文作者：杨红卫 MBA学位论文作者：杨红卫 兰州石化公司内控体系改进研究 中文摘要 内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。 在信息产业高度发达的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊， 减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。 2002年美国颁布《萨班斯一奥克斯利法案》，要求公众公司的管理层评估和 报告公司最近年度财务报告的内部控制的有效性。《萨班斯一奥克斯利法案》的 目的是提高公司信息披露的准确性和可靠性，增加公司责任，为上市公司会计 和审计的不适当行为规定更加严厉的处罚，同时保护投资者。法案要求所有在 美上市的公司不分国别都必须遵守。 内部控制体系建设的首要问题就是体系的设计问题。设计内部控制的总体 思路是：借鉴内部控制理论，选择内部控制体系框架，参考内部控制范例，根据 内部控制法规，结合企业管理实际，有计划地开展工作。设计健全的内部控制 系统，需要定期进行评价，并根据业务变化而随时修改。如何使内部控制体系 有效运行并得到更新维护是保障企业实现其目标的根本。 本文以在美国纽约上市的中石油兰州石化公司为研究标本，旨在探讨如何 依据《萨班斯一奥克斯利法案》的要求在短时间内构建一套较完善的内部控制系 统并通过有效的内控评审活动保证其健全有效，并提出对我国内控制度建设以 及对其他企业实施内部控制的启示和建议。 关键词：内部控制体系， 企业管理， COS0框架 MBA学位论文作者：杨红卫 MBA学位论文作者：杨红卫 兰州石化公司内控体系改进研究 ABSTRACT The internal control is the product of social economy,which is important method of the modem business management．The effective internal control has the positive effect to company’s development． The publication of Sarbanes-Oxley Act in 2002 aimed to enhance the accuracy of financial information and protect the investors．The Act would be observed by every company if it listed in America． The of the internal control system construction is how to plan the system．The overall concept for planning the internal control is to carry out work scheduled through drawing the internal control theory,selecting the frame of the internal control system， consulting some examples of the intenal control， eombining with the actual management of the corporate according to the laws and regulations internal contr01．The design of sound internal control system ne俄]s to be evaluated and modified at any time奶nl the change of business involved．How to make the internal control system effectively and update，maintain available is the esSellC宅for ensuring the corporate to realize its goal． Choosing PetroChina Langhou PetroChemical Company limited sample，this paper demonstrates the internal control framework of Sichuan Telecom Com