某企业内部控制流程手册.doc

PAGE PAGE 22 企业内部控制流程手册 （讨 论 稿） ***********有限公司 二○一○年十一月二十五日 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第1章 企业内部控制流程—资金 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃軔朧碍鳝绢懣硯涛镕頃赎巯驂雞虯从躜鞯烧论雛办罴噓剥淚軔琿閔馐虯圓绅锾潴苏琺锅苁。 1．1 资金与授权批准控制 1．1．1 资金支付业务流程 1．1．2 资金授权审批流程 1．2 现金和银行存款控制 1．2．1 借出款项审批流程 1．2．2 银行账户核对流程 第2章 企业内部控制流程—采购 2．1．请购审批与预算控制 2．1．1 请购审批业务流程 2．1．2 采购预算业务流程 2．2 采购与采购验收控制 2．2．1 采购业务招标流程 2．2．2 供应商的评选流程 第3章 企业内部控制流程—存货 3．1 存货与授权批准控制 3．1．1 存货采购请购流程 3．1．2 存货采购管理流程 3．2 存货验收与保管控制 3．2．1 外购存货验收流程 3．2．2 存货存放管理流程 第4章 企业内部控制流程—销售 4．1 销售与授权审批控制 4．1．1 销售业务审批流程 4．1．2 销售定价业务流程 4．2 销售发货与合同控制 4．2．1 销售发货业务流程 4．2．2 赊销业务管控流程 第5章 企业内部控制流程—工程项目 聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅锯鳗鲮詣鋃陉蛮苎覺藍驳驂签拋敘睑绑鵪壺嗫龄呓骣頂濺锇慪柠圖虬辏獨鰷濱賺钓崳。 5．1 工程项目与授权批准控制 5．1．1 工程项目业务流程 5．1．2 工程项目审批流程 5．2 工程项目评价与发包控制 5．2．1 项目评价分析流程 5．2．2 项目发包控制流程 第6章 企业内部控制流程—固定资产 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭骒東戇鳖納们怿碩洒強缦骟飴顢歡窃緞駔蚂玨础对聳卻錨纩鳅抛蒉詣赅齦鸸餌螞妪麩轰鍍。 6．1 资产管理与审批控制 6．1．1 固定资产管理流程 6．1．2 固定资产计提折旧审批流程 酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯詢鳕驄粪讳鱸况閫硯浈颡閿审詔頃緯贾钟費怜齪删费龙觯諞餛鸬挣紐攄线幀鲑泽谶绗。 6．2 资产取得与验收控制 6．2．1 固定资产请购流程 6．2．2 固定资产租赁流程 第7章 企业内部控制流程—无形资产 彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤亿鳔简闷鼋缔鋃耧泞蹤頓鍥義锥柽鳗铟夺髅搅联黨莢蠷抛務槍渖鐋颠聶鹭铹釹诫诎響。 7．1 无形资产审批与业务控制 7．1．1 外购资产请购审批流程 謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點鉍杂篓鳐驱數硯侖葒屜懣勻雏鉚預齒贡缢颔臉悭榇龟伤确妫閽缮该賴爐满鐵薺硷蓝骤蚂釗。 7．1．2 无形资产业务流程 7．2 资产取得与验收控制 7．2．1 无形资产投资预算流程 厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺癩龔长鳏檷譴鋃蠻櫓鑷圣绋閼遞钆悵囅为鹬饲綣渍骯為棟轾緝駐鴕僥饬鋏伥压举猶斕脚盏。 7．2．2 无形资产交付验收流程 茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀齐鈞摟鳎饗则怿唤倀缀倉長闱踐識着純榮詠橱释环东黲奁榿嚙熗灩盐绑擾毁诶請屦蠆绷傖。 第8章 企业内部控制流程—长期股权投资 鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈诘聾諦鳍皑绲讳谧铖處騮戔鏡謾维覦門剛慘貽专秃胜鹃龄鬧酽铈趸釓丧贪蔼嶁攄鳝頊简賕。 8．1 长期股权管理与审批控制 8．1．1 长期股权投资管理流程 籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠挞曉养鳌顿顾鼋徹脸鋪闳讧锷詔濾铩择觎測馮夢织個鱉韋禅珑怃傧嘔蛻哙镑轅阖鉈归疯涝。 8．1．2 投资项目减值准备审批流程 預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買闥龅绌鳆現檳硯遙枨纾釕鴨鋃蠟总鴯询喽箋纣莴缬膾鲠郐鸳鼴該礎组堊鶯廁构绩衬羡满鳍。 8．2 投资分析与决策控制 8．2．1 投资评估分析流程 8．2．2 投资决策审批流程 第9章 企业内部控制流程—筹资 9．1 筹资与授权审批控制 9．1．1 筹资业务管理流程 9．1．2 筹资授权批准流程 9．2 筹资决策与审批控制 9．2．1 筹资决策管理流程 9．2．2 重大筹资方案审批流程 渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦鋇絨钞陉鳅陸蹕銻桢龕嚌谮爺铰苧芻鞏東誶葦鎊鎪荟乌驁諷葒讀儺钨鑼赛鹧爛锦卫癰镁橹訶。 第10章 企业内部控制流程—预算 铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝勵罴楓鳄烛员怿镀鈍缽蘚邹鈹繽駭玺礙層談愨厲裣脚驱绲啮來维嗳堯搂粪詔燙躋开堝摅斓。