货币资金培训大纲 .ppt

贪污犯刘XX落网记 刘犯所在的化肥厂是个县办小厂，年利润仅500万元左右，而刘某连续四年贪污人民币累计达1000万元以上，而且连续被评为先进工作者。刘某既为财务科长，又兼做出纳员。其惯用的手法是用转帐支票进行贪污，如刘某用转帐支票一次将150万元的巨款顺利汇出，用刘某自己的话说：“如果有严格的汇款审批制度，这笔款是汇不出去的，因为这笔款既无合同，又没有取得对方的实物和供货证明”。 1、货币资金的性质、范围及内部控制。 2、库存现金管理的主要内容。 3、库存现金收付业务的核算及账簿登记。 4、定额备用金及非定额备用金的核算。 第一节、货币资金概述 一、货币资金的概念及范围 （一）货币资金的概念 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产，是企业资产中流动性较强的一种资产。 (二）货币资金的范围 二、货币资金的内部控制 （一）货币资金的内部控制原则 1、严格职责分工 2、加强现金管理，实行交易分开 3、实施内部稽核，加强监督检查 4、实施定期轮岗制度 （二）货币资金内部控制的有关规定 1、建立货币资金业务的岗位责任制。 2、单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 3、单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度。 4、单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。 第二节 库存现金 一、库存现金的特点 库存现金是企业资产中流动性最强的一种货币资产，即可直接用于支付各项费用和用于清偿各种债务，也可立即投入流通，随时购买所需的物品。同时库存现金的诱惑力也最大，因为它可以作为商品交换的媒介，具有普遍的可接受性，不经任何改变，就可以为企业或个人占有。 二、库存现金管理的主要内容 （一）规定库存现金的使用范围 1、支付给职工个人的工资、津贴 2、个人劳务报酬，包括稿费及其他专门工作报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （二）核定库存现金限额 库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。 （三）不准坐支库存现金 用收入的现金直接支付支出的叫做“坐支”。 （四）库存现金管理的其他规定 1、不准携带现金到外地采购。 2、财务部门应严格遵守“管账不管钱，管钱不管账，账款分开管理”的原则，配备专职出纳员，负责库存现金的收付保管工作。 第三节 银行存款 一、银行存款的管理 （一）? 银行存款开户管理 企业在银行开立的存款账户按其用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。 （二）银行存款结算管理 二、银行转账结算方式 “结算”是指企业与国家、其他单位或个人之间由经济往来而引起的货币收付行为。 结算按其支付方式的不同分为现金结算和转账结算。 现金结算是指收付款双方直接用现金进行货币收付的结算业务；转账结算是收付款双方通知银行，以转账划拨方式进行货币收付的结算业务，也称非现金结算。 主要转账结算方式有以下几种： （一）银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 1、银行汇票的特点是：适用范围广泛，单位和个人向异地支付各种款项都可以使用；票随人到，使用灵活和兑现性强等。 2、银行汇票结算的有关规定 （1）单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。 （2）提示付款期自出票日起一个月 （3）银行汇票的收款人也可以将银行汇票背书转让给他人。可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 3、银行汇票的结算程序 （1）应按规定填写“银行汇票申请书”交出票银行 （2）银行收妥款项后向申请人签发银行汇票 （3）申请人持银行汇票向收款单位办理结算 （4）收款人开户银行审核无误后，办理转账； （5）收款人开户银行与付款人开户银行之间清算资金；有多余款的，由申请人开户银行主动收入申请人账