第二章 审计计划8D3.docxVIP

2018《审计-破冰班》注册会计师 会计学堂出品 会计学堂 PAGE1 / NUMPAGES1 注册会计师《审计》零基础破冰班 命题特征分析 章节结构 第一节 初步业务活动 一、初步业务活动的目的和内容 1. 内容 【提示】 考题常见形式是“以下属于初步业务活动的有”，同学们必须精准掌握； a. 记忆方法：按照关键词的三个角度； b. 理解方法：初步业务活动本质上解决的是“签约”的问题，所做的是签约前的一系列工作，以成功签约为结束的标志；所以，所有签约后才展开的工作都不是上述题干的答案。 2. 目的 初步业务活动的内容与目的紧密联系 单项选择题【2014年真题】 注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（　　）。 A. 评价遵守相关职业道德要求的情况 B. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 C. 在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿（签约后的工作） D. 就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见 【答案】C 单项选择题【2012年真题】 下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是（　　）。 A. 针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序 B. 确定项目组成员及拟利用的专家[签约后的工作] C. 评价遵守职业道德守则的情况 D. 签署审计业务约定书 单项选择题【2012年真题】 下列各项中，不属于审计项目初步业务活动的是（　　）。 A. 针对接受或保持客户关系和业务委托的评估程序 B. 确定项目组成员及拟利用的专家[签约后的工作] C. 评价遵守职业道德守则的情况 D. 签署审计业务约定书 【答案】B 二. 审计前提条件 1. 前提： （1）存在可接受的财务报告编制基础； 多项选择题【2016年真题】 下列因素中，注册会计师在评价财务报告编制基础的可接受性时需要考虑的有（　　）。 A. 被审计单位的性质 B. 财务报表的性质 C. 财务报表的目的 D. 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础 【答案】ABCD 多项选择题【模拟题】 在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑的相关因素有（　　）。 A. 被审计单位是商业企业、公共部门实体还是非营利组织 B. 编制财务报表是用于满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求，还是用于满足财务报表特定使用者的财务信息需求 C. 财务报表是整套财务报表还是单一财务报表 D. 法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础 【答案】ABCD （2）管理层认可并理解其承担的三项责任。（第一章第二节） 多项选择题【2013年真题】 为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（　　）。 A. 确定被审计单位是否存在违反法律法规行为 B. 确定被审计单位的内部控制是否有效 C. 确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的 D. 确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任 【答案】CD 在确定执行审计工作的前提时，下列有关被审计单位管理层责任 的说法中，注册会计师认为正确的有（　　）。 A. 被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件 B. 被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表 C. 被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员 D. 被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制 【答案】ABCD 三、审计业务约定书 1. 基本内容 【提示】注意巧记，参考一般的商业合同，如销售货物，类比记忆。 2. 审计业务约定书的特殊考虑 （2）考虑组成部分的审计 如果母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，需要决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书 （3）考虑连续审计 （3）考虑连续审计 多项选择题【改编自2011年真题】 对于连续审计，下列情况中，注册会计师陈海需要提醒被审计单位管理层关注或修改现有业务约定条款的有（　　）。 A. 注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告 B. 审计项目组更换两名审计助理人员 C. 被审计单位本期的业务模式和规模发生重大调整 D. 被审计单位高级管理人员近期发生变动 【答案】CD 单项选择题【2016年真题】 下列有关审计业务约定书的说法中，错误的是（　　）。 A. 审计业务约定书应当包括注册会计师的责任和管理层的责任 B. 如果集团公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，则无须向组成部分单独致送审计业务约定书 C. 对于连续审计，注册