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商业银行内部控制体系优化研究 商业银行内部控制体系优化研究 万方数据 万方数据 目录 1 引言 1.1 选题的背景及意义……………………………………………………………1 1.2 研究内容和方法…………………………………………………… …………2 1.2.1 研究内容………………………………………………… …………… 2 1.2.2 研究方法………………………………………………… …………… 2 1.3 论文的创新点………………………………… ………………… ……………3 2 相关理论基础与文献综述………………… …………………………………3 2.1 商业银行内部控制理论的发展历程……… ………………………………3 2.2 文献综述………………………………………… ……………… ……………5 2.2.1 国外文献综述…………………………… ……… … ……………… 5 2.2.2 国内文献综述…………………………………………………………7 3 近期商业银行内部控制体系重大案件调查分析……………………10 3.1 商业银行传统业务内部控制体系重大案件调查分析…………………10 3.2 商业银行内部控制体系信息化安全事件调查分析… … ……………16 4 商业银行内部控制失败案例剖析…………………………………………18 4.1 华夏银行员工私售理财产品案………………… …………………………19 4.1.1 案件概述……………………………………………………………… 19 4.1.2 内控视角下的原因剖析… … ……………………………………… 19 4.1.3 从内控视角看案件的启示………… …………………………… …20 4.2 富 滇 银 行 “ T+0 ” 倒 券 利 益 输 送 案… ………………………………………21 4.2.1 案件概述………………………………………………………… ……21 4.2.2 内控视角下的原因剖析………………… …………………………22 4.2.3 从内控视角看案件的启示…… ……………… ……………………23 4.3 工行系统升级致业务故障事件……………………………… ……………23 4.3.1 事件概述………………………………………………………………23 4.3.2 内控视角下的原因剖析……………………… …………………… 23 V 4.3.3 从内控视角看事件的启示………… ……………………… ………24 4.4 民生银行黄金夜盘 “乌龙”涨停遭强平事件………………………25 4.4.1 事件概述……………………………………………… …… ………25 4.4.2 内控视角下的原因剖析……………………………………………25 4.4.3 从内控视角看事件的启示…………………………………………26 5 商业银行内部控制体系缺陷的综合分析与优化策略……………26 5.1 商业银行内部控制体系缺陷的综合分析… ……………………………26 5.2 商业银行内部控制体系优化策略…………………………………………27 5.2.1 内部环境………………………………………………………………27 5.2.2 控制活动………………………………………………………………29 5.2.3 风险评估……………………………………………………… ………32 5.2.4 信息与沟通…… … ……………………………… ………………… 33 5.2.5 内部监督………………………………………………………………34 5.3 完善的商业银行内部控制体系构建………………………………………36 6 结论与展望…………………………………………………………………………39 6.1 结论………………………………………………………………………………39 6.2 展望………………………………………………………………………………40 参考文献……………………………………………………………… ……………… 41 致谢………………………………………………………………………………………45 个人简历………………………………………… ……………………………………46 VI 1.引言 1.1 选题的背景及意义 金融安全是我国经济稳定运行的必要条件。商业银行作为我国金融业的主 体，对我国的经济以及金融安全起着举足轻重的作用。尽管我国商业银行针对内 部控制体系构建进行了各种努力和探索，各商业银行的内部控制体系也在不断地 优化，自身的内部控制能力大大提高，但近年来金融体系的大案、要件仍屡见不 鲜，且呈现重大、恶性、高发态势。2011 年商业银行业全年百万元以上的案件 发生 92 件，涉案总额高达 21 亿，同比分别增长 3%和 311%。百万元级别的案件 发生 48 件，