第十三章退休养老规划.ppt

养老保险的特点 (1)国家立法强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人可向社会保险部门领取养老金。 (2)养老保险费用，一般由国家、单位和个人三方或单位和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济。 (3)养老保险具有社会性，影响大，涉及人员多，花费时间长，费用支出庞大，必须设置专门机构实行现代化、专业化、社会化的统一规划和管理。 养老保险的类型 (1)现收现付制和基金积累制。根据养老基金的筹资方式对养老保障模式进行分类。基金积累制又分为完全基金制和部分基金制。 (2)公共体系和民营体系。根据养老基金的管理方式，养老保险可分为政府管理的 公共体系和民间管理的民营体系。 (3)国家出资、单位出资和个人出资。根据资金的主要来源，养老保险可分为国家出资的普遍保障、社会救助和主要由企业事业单位和个人共同缴费的社会保险。 (4)确定受益型和缴费确定型。根据养老金的待遇是否确定，养老保险可分为确定受益型和缴费确定型等，由此相互交叉又可以形成多种类型的养老保险项目。 基本养老保险的类型 投保资助型养老保险（传统模式） 所缴费用不分配到个人账户 成员缴费量与领取待遇关联不大，有利于低收入者 强制储蓄型养老保险（公积金模式） 所缴费用和利息积累在个人账户上 成员缴费量与领取待遇完全关联 缺乏互助互济性，低收入者的退休生活保障小 国家统筹型养老保险 由政府承担所有费用，不存在个人账户的概念 计划经济体制国家实行这一模式 瑞典和挪威等北欧高福利国家接近这一模式 养老保险的类型 (5)投保资助型、强制储蓄型和国家统筹型。目前世界上实行养老保险制度的国家， 将养老保险分为投保资助型(也叫传统养老保险）、强制储蓄型（也称公积金模式）和国家统筹型。 (6)社会基本养老保险、企业补充性养老保险和个人储蓄性养老保险。目前我国建立了包括社会基本养老保险、企业补充性养老保险、个人储蓄性养老保险三个层次的保险制度。这是国家根据不同的经济保障目标，在传统的单一社会养老保险模式的基础上，综合运用各种养老保险形式构成的现代养老保险体系。 二、基本养老保险 (―)基本养老保险的概况 (二)基本养老保险筹资 (三)基本养老保险的资金发放额度计算 (四)退休费用社会统筹，推进养老保险管理服务社会化 基本养老保险的概况 基本养老保险亦称国家养老保险，是按国家统一政策的规定强制实施的，由雇主、雇员共同缴费，并由政府或公共机构经办、国家立法强制执行，为保障广大离退休人员基本 生活需要的一种养老保险制度。这一层次的覆盖面是全部就业者，主要目的是保障老年退休人员的收入能相当于或略髙于贫困线水平，基本满足基本生活的需求。国外称这种制度为“政府提供的社会安全网”，主要是一种政府行为。 “社保只能是低水平的保，而不是“包”，实际上，我们是包不起的！” ——前总理 .朱镕基 中国的养老保险制度 基本养老保险 基本养老金 丧葬补助费 基本医疗保险费 供养直系亲属的一次性抚恤金 基础性养老金 个人账户养老金 过渡性养老金 基本调节金 我国基本养老保险待遇结构 中国养老保险制度的基本框架 覆 盖 范 围 城镇各类企业职工 个体工商户 灵活就业人员 基本养老 保险资金 的筹集 企业为工资总额（或职工个人缴费基数之和）的20%； 个人缴费比例为8% 职工领取基本养老金的条件 达到法定退休年龄，并已办理退休手续； 所在单位和个人依法参加养老保险并履行了养老保险缴费义务； 个人缴费至少满15年（过渡期内缴费年限视同缴费年限） 中国养老保险制度的基本框架 基本养老保险待遇 基本养老金 ＝基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金 ＝退休前一年本地区职工月平均工资×20％（缴费年限不满15年的按15％） ＋个人账户本息和÷120 ＋指数化月平均缴费工资×1997年底前缴费年限×1.4％ 假设王先生平均月薪为4000元，养老保险缴费期限为10年，假设10年后北京市月平均工资为3000元，那么退休后，他能领到多少养老金？ 王先生退休后每月可领到的养老金 ＝3000元×15%＋4000×8%×12×10÷120＝770元（指数化月平均缴费工资×1997年底前缴费年限×1.4%部分忽略不计） 中国养老保险制度的基本框架 基本养老保险的资金发放额度计算 目前，按照国家对基本养老保险制度的总体思路，未来基本养老保险目标替代率确定为 58.5%。 为保证低收入者在退休后能得到必要的生活保障，必须在建立养老保险制度时对此作充分考虑。我国现在退休职工基本养