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主讲： 赵光宏副教授 Email:zghwyd@126.com ;◆教学内容：从纳税人角度，依据我国税法，讲解主要税种应纳税款的计算、缴纳、会计处理方法以及税务筹划。 ◆先行课程：税法、财务会计;教材的内容框架及重点 ;课外参考资料;有下列情况之一者，取消评教资格或期末考试资格;第二节 纳税基础知识 ;教学重点： 税务会计模式与特点 我国税制的主要内容 税务筹划的目标与方法;第一节 税务会计概述;税务会计在我国的产生 ——建立市场经济体制，进行一系列的会计改革和税制改革后，税务会计从财务会计中分离出来。（时间： 20世纪90年代。）;三、税务会计模式;四、税务会计的特点 P3;1、税务会计方法 会计凭证、账簿管理方法（科目设置） ——应交税费 ——费用类科目;;2、税务会计报告 纳税申报表及其附表 财务报表 其他涉税资料及证件; 第二节 纳税基础知识 一、我国现行的税法体系 二、税制的构成要素 三、我国现行税制的主要内容 ;一、我国现行的税法体系 ;二、税制构成要素P7;1、课税对象是区分不同税种的主要标志。 2、税率 概念：衡量税负轻重的标志，体现税收政策的中心环节，是构成税制的最基本要素。 税率的分类 ;比例税率 ;个人所得税税率表1(工资、薪金所得适用 );个人所得税税率表1(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 );计算实际税率;;3、税负调整 （注意：起征点与免征额、加成征收） 4、纳税环节（单一环节、多环节征税） 5、纳税期限（纳税义务发生时间、纳税期间、税款支付时间）;1、复合税制 P10——按征税对象（或性质和作用）不同划分;三、我国现行税制的内容 ——复合税制、分税制;税收征管范围与税收收入的划分;税种的划分;（1）某汽车生产企业，2010年缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的是（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．土地增值税 D．车辆购置税 （2）下列税种中，属于中央地方共享收入的有（ ） A、关税 B、车辆购置税 C、土地增值税 D、企业所得税 （3）下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( ) A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.资源税;教学内容; 一、税务筹划的理解与目标;（二）税务筹划的目标体系 P18;税务筹划三境界;二、税务筹划的模式与思想;转化思想;三、税收筹划的主要方法;三、税收筹划的主要方法;税收筹划的主要方法 ;税收筹划的主要方法 ;税收筹划的主要方法 ;税收筹划的主要方法 ;转移定价一般指大企业集团尤其是跨国公司，利用不同企业不同地区税率以及免税条件的差异，将利润转移到税率低或可以免税的分公司，实现整个集团的税收最小化。具体的说，该企业集团倾向于在税率高的地方定价偏低，而在税率较低的地方定价偏高。