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* 第九章商业银行的资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 问题 1、什么叫资本？ 2、增加银行资本的作用？ 第九章 商业银行的资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 第九章 商业银行的资本管理 第一节 会计资本管理 第二节 监管资本管理 第三节 经济资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 第一节 会计资本管理 第九章 商业银行的资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 第一节 会计资本管理 一、会计资本的构成 二、会计资本的功能 三、会计资本的筹集管理 精心整理专业资料，请放心下载 一、会计资本的构成 1、实收资本：又叫股本，实际投入银行的资本 2、资本公积：投资者投入，但不能计入实收资本的资产价值，包括资本溢价、接受捐赠等 3、盈余公积:法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金 第一节 会计资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 一、会计资本的构成 4、一般准备：银行根据全部贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识别可能损失的准备金 5、未分配利润（累计亏损） 6、报表折算差额：采用不同的汇率折算而产生的差额。 第一节 会计资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 7、直接计入股东权益的利得和损失：不计入当期损益，但会导致股东权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。 8、少数股东权益：合并报表涵盖的子公司净经营成果和净资产中，不以任何直接或间接方式归属于母公司的部分 第一节 会计资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 二、会计资本的功能 营业功能 是银行获得营业执照的前提 是银行长期稳定资金的来源 是银行信誉的重要基础 控制功能：股东对银行 激励功能：股权激励计划（银行的主人） 第一节 会计资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 三、会计资本的筹集管理 留存利润 发行股票 发行普通股：分散股东控制权；双重征税；披露大量信息等 发行优先股：固定的优先股息增加银行的负担；超过一定量降低银行的信誉。 战略投资：管理经验与技术 第一节 会计资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 第二节 监管资本管理 第九章 商业银行的资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 第二节 监管资本管理 一、从1988年《资本协议》到2004年《新资本协议》 二、监管资本及其与会计资本的关系 三、资本充足率的计算 四、商业银行提高资本充足率的方法 精心整理专业资料，请放心下载 一、从1988年《资本协议》到2004年《新资本协议》 1988年《资本协议》 巴塞尔银行监管委员会P269 主要内容P269 ：资本的定义和构成等、权重、最低资本充足率8%、过渡期 重大意义：统一资本的标准、平等竞争、风险控制、银行国际化 第二节 监管资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 一、从1988年《资本协议》到2004年《新资本协议》 1988年《资本协议》 主要缺陷P270：只有信用风险；使用同样的标准，未考虑借款人之间信用差异、不同银行相同标准、只强调资本充足率 第二节 监管资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 一、从1988年《资本协议》到2004年《新资本协议》 1996年《包括市场风险的资本协议修正案》： 包括市场风险，引入第三级资本的概念，具备条件银行以内部模型为基础计算市场风险的资本金 第二节 监管资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 （三）2004年《新资本协议》 第一支柱：最低资本要求P272－273：三类风险；多种不同的方法；采取不同计算方法计量更准确 第二支柱：监管当局的监督检查：确保第一支柱的有效性 第三支柱：市场约束：市场力量确保商业银行稳健经营。发挥作用的前提和关键是信息披露。 第二节 监管资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 （四）我国实施《新资本协议》的安排 分类实施 :国际业务比重大的，在2010年底 分层推进的原则 ：内部评级及计量模型进展不同 分步达标的原则 ：全面规划、分阶段、有重点、逐步达标 第二节 监管资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 二、监管资本与会计资本的关系（一）监管资本的构成 监管考虑银行能否吸收未来的损失，安全稳健经营 核心资本 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权 附属资本 重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务 第二节 监管资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 （一）监管资本的构成 扣除项 商誉 商业银行对未并表金融机构的资本投资 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。 第二节 监管资本管理 精心整理专业资料，请放心下载 （二）会计资本与监管资本的区别 会计资本 监管资本 存在意义 会计意义 法律意义 关注主体 银行股东 监管当局 确定标准 资本来源和归属 资本作用 用途 股东权益 监管工具 存在