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行政事业单位内控规范（2014）2019年5月31行政事业单位内控第一、为什么要建立内控体系第二、行政事业单位内控的含义第三、如何建设内控体系第四、内控体系建设的具体内容2019年5月31行政事业单位内控一、建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的要求 2019年5月31行政事业单位内控二、适应分类推进事业单位改革的要求 2011年3月印发的《中共中央国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见》（中发[2011]5号）提出：按照政事分开、事企分开和管办分离的要求，以促进公益事业发展为目的，以科学分类为基础，以深化体制机制改革为核心，总体设计、稳步推进。2019年5月31行政事业单位内控三、适应财政规范化科学化信息化管理的要求 2019年5月31行政事业单位内控四、国务院治理“小金库”和打击“假发票”的要求2019年5月31行政事业单位内控五、我国内部控制标准体系建设的要求内部牵制——内部会计控制——内部控制企业 +（行政事业）单位 2019年5月31行政事业单位内控六、提高我国行政事业单位内部管理水平、加强廉政风险防控机制建设的要求BACK2019年5月31行政事业单位内控一、什么是单位内部控制二、内控范围三、内控目标四、制定单位内控规范的依据五、制定内控规范要处理好的几个关系BACK2019年5月31行政事业单位内控一、什么是单位内部控制单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 2019年5月31行政事业单位内控（一）制衡性相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。所谓制衡，就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。 2019年5月31行政事业单位内控（二）流程化 内部控制是将所有的业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有机地连接起来，就象生产线一样。BACK2019年5月31行政事业单位内控二、内控范围单位层面控制业务层面控制：预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同BACK2019年5月31行政事业单位内控三、内控目标（一）合理保证单位经济活动合法合规（最基本目标）（二）合理保证资产安全和使用有效（重要目标）（三）合理保证财务信息真实完整（重要目标）（四）有效防范舞弊和预防腐败（重要目标）（五）提高公共服务的效率和效果（最高目标）BACK2019年5月31行政事业单位内控四、制定单位内控规范的依据（一）会计法第四条规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。”第八条规定：“国家实行统一的会计制度。国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布。”2019年5月31行政事业单位内控第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。”2019年5月31行政事业单位内控（二）预算法1、单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。2、对预算的编制、执行和决算的过程进行了规定，预算编制后要经过国家立法机构审查批准后方能公布并组织实施，预算的执行过程也受法律的严格制约，非经法定程序，任何人无权改变预算规定的各项收支指标，这就使各单位的财务行为通过预算的法制化管理被置于监督之下。BACK2019年5月31行政事业单位内控五、制定行政事业单位内控规范要处理好的几个关系 一是单位内控规范与企业内控规范的关系 2019年5月31行政事业单位内控二是单位内控规范与各项财务规章制度的关系三是单位内控规范与廉政风险防控机制建设的关系BACK2019年5月31行政事业单位内控一、如何开展内控体系建设工作二、建立和实施单位内控的原则三、单位负责人在单位内控中的职责四、经济活动风险评估五、单位内控的方法BACK2019年5月31行政事业单位内控一、如何开展内控体系建设工作（七个步骤）具体工作包括：2019年5月31行政事业单位内控（一）梳理单位各类经济活动的业务流程2019年5月31行政事业单位内控（二）明确业务环节2019年5月31行政事业单位内控（三）系统分析经济活动风险2019年5月31行政事业单位内控（四）确定风险点2019年5月31行政事业单位内控（五）选择风险应对策略2019年5月31行政事业单位内控（六）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度 2019年5月31行政事业单位内控（七）督促相关工作人员认真执