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第六章 採購及付款作業稽核 6- PAGE 5 第六章　採購及付款作業稽核 請購作業稽核 稽核目的： 了解請購作業是否符合規定，以及請購是否合理。 作業週期： 每年一次。 稽核重點： 生管單位是否依據生產計劃之製作通知單計算材料所需。 間接材料之請購是否合理配合安全庫存量。 請購是否有數量交期確認，請購單是否依核決權限簽核。 資料來源： 1.請購單 採購作業稽核 稽核目的： 確定採購程序是否符合規定。 作業週期： 每年一次。 稽核重點： 採購是否依據「請購單」，確認交期、單價與廠商無誤。 採購依據經核准後的「請購單」開立之「訂購單」，是否依核決權限簽核，傳真給供應商並要求供應商回傳確認。 採購是否定期列印「採購催料表」，追蹤貨到情況。 第一次採購之BOM材料，是否有經過詢、比、議價。 資料來源： 請購單 報價單 訂購單 收料驗收及付款作業稽核 稽核目的： 確定驗收程序是否符合規定，且有效合理。 稽核付款作業是否按規定辦理。 作業週期： 每年一次。 稽核重點： 廠商是否有延後交貨或少交、多交情形。 廠商將貨品併同發票及收料單送達時，倉庫是否與「訂購單」進行數量及品名的核對，點收入庫。 品管部門是否依據「收料單」進行檢驗，在「收料單」上記錄檢驗結果。 採購單位依據已經簽名確認之「收料單」連同發票與「訂購單」送交財務部辦理請款手續。 資料來源： 收料單 發票 訂購單 供應商及外包商之評鑑與管理作業稽核 一、稽核目的： 確保公司的採購有效的執行採購及外包作業，進而確保穩定之供貨來源及品質水準。 二、作業週期： 每年一次。 三、稽核重點： 1.評鑑人員是否獨立性。 2.評鑑人員是否2人以上。 3.評鑑物與廠商名稱是否相對應。 四、資料來源： 1.供應商評估報告 2.供應商評鑑表 3.廠商資料調查表 進料退回/折讓與補貨作業稽核 一、稽核目的： 確保公司所購買的貨品均能達到品質要求。 二、作業週期： 每年不定期。 三、稽核重點： 1.索賠之時效是否盡速辦理。 2.索賠扣款財務是否有確定入檔。 四、資料來源： 1.驗收單 2.特裁申請單 3.退貨折讓證明單 一般庶務用品之採購作業稽核 一、稽核目的： 瞭解一般庶物用品採購作業是否合乎規定。 二、作業週期： 不定期。 三、稽核重點： 1.請購單是否經核決權限簽核。 2.採購作業是否經詢比議價。 3.採購單是否經主管核准。 4.驗收單是否會同請購單位辦理驗收。 5.請款時是否依核決權限簽核。 四、資料來源： 1.庶務用品/固定資產請購單 2.庶務用品/固定資產訂購單