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新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版） 分录 1、 12 月 1 日 银付字 第 1 号 提取备用金 附单据 2 张 借 : 库存现金 2 500 贷 : 银行存款——工商银行 2 500 2、 1 日 现付字 第 1 号 报销子女托费 附单据 3 张 借 : 应付职工薪酬 120 贷 : 库存现金 120 3、 1 日 转字 第 1 号 赊销保温瓶 附单据 1 张 借 : 应收账款——信谊百货 661 200 贷 : 主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税 ( 销项税额 ) 91 200 4 、 1 日委托加工铝片收回 ( 业务 84 统一结转 ) (1) 支付加工款 : 银付字 第 2 号 借 : 委托加工物资——上海铝材厂（铝片） 36 641.34 应交税费——应交增值税 ( 进项税额 ) 5 862.61 贷 : 银行存款——工商银行 42 503.95 (2) 铝片验收入库 : 此处不结转 , 业务 84 统一结转 注 : 上月发出时做分录 借 : 委托加工物资——铝片 84 252.42 贷 : 原材料——铝材类——铝锭 84 252.42 5、 1 日 转字 第 2 号 固定资产 ( 冲床 ) 验收 附单据 1 张 借 : 固定资产 26 500 贷 : 在建工程——安装冲床工程 26 500 6、 1 日 银付字 第 3 号 签发本票 附单据 1 张 借 : 其他货币资金——银行本票 25 000 贷 : 银行存款——工商银行 25 000 7、 2 日 银付字 第 4 号 预付明年报刊费 附单据 2 张 借 : 预付账款——报刊订阅费 4 338 贷 : 银行存款——工商银行 4 338 8 、 2 日 转字 第 3 号 本票采购吸水管 附单据 1 张 借 : 材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000 应交税费——应交增值税 ( 进项税额 ) 3 360 其它应收款——东海无线电厂 640 贷 : 其他货币资金——银行本票 25 000 9 、 2 日 银收字 第 1 号 收到预付 1-3 月租金 附单据 2 张 借 : 银行存款——工商银行 198 000 贷 : 预收账款——泰山证券公司 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 18 000 10 、3 日 银收字 第 2 号 收回本票余款 附单据 1 张 借 : 银行存款 640 贷 : 其它应收款——东海无线电厂 640 11、 3 日银付字 第 5 号 支付商品交易会摊位费 附单据 2 张 借 : 销售费用 3 000 应交税费——应交增值税（销项