倪巍莉企业内部控制的目标与方法研究1.docxVIP

江苏省江阴中等专业学校 毕业论文 题 目 企业内部控制的目标与方法研究 班 级 11会计（3）班 学生姓名 倪巍莉 系部名称 经管商贸系 专业名称 会计 指导教师 邢建华 定稿时间 2015年04月01日 摘 要 在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题。内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证. 内部控制的目标是内部控制存在及存在形式的根本，也是建立内部控制框架体系以及进行内部控制设计、评价和考核的指导原则与参照。为了实现企业的目标，必须有效合理的进行企业内部控制制度的设计，只有内部控制设计合理并有效执行时才有可能实现企业的内部控制目标。企业各管理层都有责任为企业的发展做出贡献，因此，针对企业各管理层提出了不同的责任要求。企业的存亡不仅要考虑内部因素，外部因素对企业的影响也尤为重要。 内部控制是提高经营效率、充分有效地取得和利用各种资源,达到既定管理目标,在单位内部实施各种措施和方法的总称.在分析中小型外贸企业内部控制目前存在的普遍性问题后,提出改进内部控制的方法,以建立有效的内部控制环境,从而达到增加企业效益,提高科学管理水平,转变经济增长方式的目的.加强内部控制对于提升现代企业管理水平，实现企业经营目标具有重要的作用，本文对内部控制的目标和方法进行了阐述，指出企业管理要根据自身情况合理运用内控制度，才能促进企业发展，提高管理水平。 关键词：内部控制 控制目标 控制方法 目 录 HYPERLINK 一、引言……………………………………………………………4 HYPERLINK 1.1 研究背景……………………………………………………4 HYPERLINK 1.2 研究意义…………………………………………………5 HYPERLINK 二、内部控制的目标研究…………………………………………5 HYPERLINK 2.1企业内部控制的内容………………………………………5 HYPERLINK 2.2企业内部控制的目标………………………………………7 HYPERLINK 2.3各管理层内部控制职责……………………………………10 HYPERLINK 2.4企业内部控制目标的特点…………………………………11 HYPERLINK 2.5内部控制目标的实现途径…………………………………11HYPERLINK 3.1内部控制的一般方法…………………………………………13 HYPERLINK 3.2内部控制方法的运用原则……………………………………16 HYPERLINK 结束语……………………………………………………………16 HYPERLINK 参考文献…………………………………………………………16 HYPERLINK 致谢………………………………………………………………17.. 引言 在内控管理工作中，您是否遇到过以下情形：当财务部门审批销售部门的差旅费或交际应酬费时，总听到销售人员在抱怨：审的也太严了吧，我们在前面冲锋陷阵，你们反而在后边拉我们后腿。在对供应商进行招投标的过程中，采购部门认为处处按照采购部门的规章制度办事，怎么到了法务部或管理部，选中的供应商就迟迟批不下来呢？公司管理层天天说风险，为什么员工对风险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险管理和控制就是领导的事儿。制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了。类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。 内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。会计控制的意义不仅在于规范企业会计行为，保证会计信息质量，更重要的是对于提升现代企业管理水平，实现企业经营目标具有重要的作用。加强内部会计控制是贯彻《会计法》的一项重要内容，尽管从观念到现实还很不完善，还有许多因素制约内部会计控制工作的完成，但明确内部控制的目标，明了内控的方法并对它进行合理的运用是加强管理的关键环节，内控工作的完善、到位，各项管理工作的水平就会很自然地得到提高，管理水平的提高又会促使内控工作各环节更科学、更合理，二者相辅相成不可分割。因此，内控目标的确立、内控方法的准确合理的运用尤为重要。 1.1研究背景 企业内部控制的思想源远流长,可以追溯到古罗马时期的内部牵制的思想。在20世纪30年代,内部控制在美国得到一定程度的发展,并形成了内部会计控制理论与内部管理控制理论。之后,内部控