PAC期间平均成本剖析.docVIP

PAGE ii PAGE ii Company Confidential - For internal use only Oracle 功能介绍 期间实际成本法 （Periodic Average Costing） 文档作者: HAND Consultants 创建日期: 2006-12-14 确认日期: 2006-12-14 系统版本: 11.5.10 当前版本: 1.0 目录 TOC \o 1-3 基本介绍 3 相关设置 4 预制文件 4 成本模块设置 4 物料分类 8 PAC逻辑 10 成本计算逻辑 10 成本更新 11 差异处理 12 会计分录 13 采购分录 13 在制品分录 14 库存事务分录 15 成本更新 16 成本调整 17 成本查询 18 物料成本查询 18 物料事务处理查询 19 PAC流程 21 成本调整 21 成本获取 21 计算PAC成本 22 产生会计分录 23 关闭PAC会计期间 23 传送总账 23 PAC问题 24 PAC相关问题 24 相关Patch 25 PAGE 11 PAGE 11 Company Confidential - For internal use only 基本介绍 会计原理 Periodic Average Cost(期间平均成本)，意为期间加权平均成本法。 相关设置 版本11.5.10.2 预制文件 PAC没有相关的预制文件需要进行设置。 成本模块设置 成本类型 PAC需要设置2个成本类型，一个用于记录物料的PAC成本，一个用于记录资源和制造费用的PAC_RATE成本。 值得注意的选项是：多组织和允许更新。 PAC成本类型用于记录物料的实际成本，所以需要设置为不允许更新如果“允许更新” 如果“允许更新”，会有什么后果？ PAC_RATE成本类型用于记录制造费用以及资源的费率，需要人工进行更新，所以设置为允许更新； 同时PAC成本方法支持多库存组织共享成本，因此两种成本类型均需要将多组织设置为Y。 组织成本组 没什么特别需要注意的，只是是必须的。 组织成本组/成本类型关联 将成本组、库存组织、成本类型三者进行关联，PAC支持多库存组织共享成本； PAC帐户分配 为物料分类设置库存估计帐户，类别集取的是成本模块的默认物料分类类别集。 PAC的库存估价帐户是按物料类别进行设置的，包括资产子库存和费用子库存。所以在进行子库存转移（资产子库存-资产子库存；费用子库存-费用子库存）时不产生任何会计分录。 物料分类 其实本来也不需要特别关注物料分类这个设置，但由于PAC的代码不合理的关系，所以在设置物料分类时，需要将类别加到类别集中。否则无法在设置PAC物料类别帐户时选出该类别。 PAC逻辑 成本计算逻辑 库存事务处理类型 PAC将库存事务处理分为成本获取事务处理（cost owned）与成本继承事务处理（cost derived）两类； 成本获取事务处理作为计算物料当期实际成本的依据； 而成本继承事务处理则只使用物料当期的实际成本，并不会对当期的物料成本产生影响； 成本获取事务 成本获取事务处理包含采购入库、WIP完工等； 其中采购订单和WIP中的离散工单（或重复生产计划）作为成本获取事务的最小计算的最小单位，即一个采购订单行或者一个离散工单在同一期内的任何时间的采购或完工入库均使用同一成本进行计算； WIP工单成本计算逻辑： PAC在计算WIP工单成本时，采用的是工序成本的概念；即会为每道工序计算投入与产出；举一个简单的例子进行说明： 某工单A 工序号 上道工序转入 投入原料价值 投入资源价值 产出数量 产出价值 报废数量 报废价值 单位成本 10 无 10 10 8 16 2 4 2 20 16 10 10 8 36 0 0 4.5 所以工单A最终总投入金额为40，报废4，产出数量为8，工单最终单位成本为4.5； 成本继承事务 销售出库、WIP投料则作为成本继承事务处理；而关于我们经常会用到的杂项事务处理，则只能作为成本继承事务处理，这是值得注意的一点，因为在标准成本法下，我们常常使用杂项事务处理去处理某些生产辅料，在PAC下这部分的费用就无法自动计入产品成本； 会计分录的产生 PAC所有的会计分录在没有关帐传送总帐之前都可以无限重复产生；通过运行PAC相关的请求即可，但由于每次运行都属于推倒重建性质的工程，因此运行一次需要的时间并不算短； 成本更新 成本更新类型 PAC提供了三种成本更新方法： 更新成本单价 更新成本百分比 更新库存价值 在每次进行成本更新时，需指定一成本更新账户； 更新成本单价 方法：对一个物料重新指定一个金额作为其当期的期初成本； 这一成本更新计算的时点取在PAC期初，即未进行任何