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2013版内部控制整合框架最新变化;COSO内部控制报告回顾;2013版内部控制整合框架组成;2013版内部控制整合框架组成;内部控制整合框架（2013版）要点 ——17条原则;企业需要： 有健全的组织架构图及汇报路险 有合理的授权体系表及不相容职责表对应流程： 组织架构、授权管理;企业需要： 管理层签署声明书、制定相应绩效考核指标 对应流程： 内部控制评价、绩效考核;企业需要： 有对应的目标体系 ;企业需要： 将舞弊风险（或廉政风险）作为专项风险来识别；设立举报及举报人保护机制 对应流程： 风险评估、内部信息沟通 ;企业需要： 确定风险应对策略，根据风险应对策略制定风险应对方案 编制风险控制矩阵及流程图 编制不相容职责分离表 对应流程： ALl ;企业需要： 编制政策、程序、流程及内控手册 明确每项控制活动的责任人 监督及考核控制活动的执行情况 注意部门间的配合 对应流程： ALl ;企业需要： 确定信息需求，归集信息渠道 制定有效的信息沟通流程 持续评价信息沟通的有效性 对应流程： 信息与沟通 ;企业需要： 建立与股东、顾客、供应商、监管机构、财务分析师等外部相关方的沟通机制 对应流程： 信息与沟通 ;企业需要： 设计嵌入管理流程的持续评价工具 根据风险来开展专项评价活动 聘请外部机构来进行评价 对应流程： 内部控制自我评价 内部控制审计 ;;内部控制整合框架（2013版）要点