内部控制指引7流程图——采购业务.docxVIP

第7章 企业内部控制流程——采购业务 7．2 采购与验收控制 7．2．1 采购业务招标流程 1．采购业务招标流程与风险控制图 采购业务招标流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 需求部门 采购部经理 采购部 供应商 采购招标评审不规范，可能导致企业选择不合格供应商；签定的合同不符合国家相关法律法规，可能给企业带来不必要的损失 采购招标评审不规范，可能导致企业选择不合格供应商；签定的合同不符合国家相关法律法规，可能给企业带来不必要的损失 采购招标违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 采购招标过程违反法律法规和企业规章制度，可能使企业受到有关部门处罚，从而造成资产损失 审批 审批 提供相关资料参与论证 提供相关资料 参与论证 97结束签定合同选取最终中标者组织论证审核 9 7 结束 签定合同 选取 最终中标者 组织论证 审核 开始 开始 8654321宣布中标单位初步评审接收标书发售标书确定合格供应商进行资格审查发布招标广告准备招标文件编制招标书 8 6 5 4 3 2 1 宣布 中标单位 初步评审 接收标书 发售标书 确定 合格供应商 进行资格审查 发布招标广告 准备招标文件 编制招标书 签定合同填报标书购买标书填报资格审查文件采购预算 签定合同 填报标书 购买标书 填报资格 审查文件 采购预算 索取资格 审查文件 采购预算 D1 D2 D3 2．采购业务招标流程控制表 采购业务招标流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．对需要进行招标的采购业务，采购部准备招标文件，编制《采购招标书》，报采购部经理审核 2．采购部发布招标广告，说明招标方式，招标项目的名称、用途、规格、质量要求及数量或规模，履行合同期限与地点，投标保证金，投标截止时间及投标书投递地点，开标的时间与地点，对投标单位的资质要求以及其他必要的内容 D2 3．采购部收到供应商的资格审查文件后，对供应商资质、信誉等方面进行审查 4．采购部通过审查供应商各方面指标，确定合格的供应商 5．采购部向合格的供应商发售标书，供应商填写完毕后递交到采购部 D3 6．采购部对供应商的投标书进行初步审核，剔除明显不符合要求的供应商 7．采购部经理组织需求部门、技术部门、财务部门等相关人员或专家对筛选通过的投标书进行论证，选出最终的中标者 8．最终中标者经总经理签字确认后，由采购部相关人员宣布中标单位 9．采购部经理代表招标方签定《采购合同》 相关规范 应建 规范 ? 《采购管理制度》 ? 《采购招标管理规定》 参照 规范 ? 《中华人民共和国招标投标法》 ? 《中华人民共和国合同法》 文件资料 ? 《采购合同》 ? 《采购招标书》 ? 《合格供应商名单》 ? 《中标单位通知书》 责任部门 及责任人 ? 采购部、请购部门 ? 总经理、采购部经理、采购主管、采购专员 7．2．2 供应商的评选流程 1．供应商的评选流程与风险控制图 供应商的评选流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购部经理 采购部 相关部门 供应商 现场评审过程不规范，可能导致企业选择不合格的供应商比质比价采购制度不完善，可能造成候选供应商不符合企业要求“供应商调查表”设计不标准、不合理，可能导致漏选优秀的供应商 现场评审过程不规范，可能导致企业选择不合格的供应商 比质比价采购制度不完善，可能造成候选供应商不符合企业要求 “供应商调查表”设计不标准、不合理，可能导致漏选优秀的供应商 审批是现场评审采购物资分类参与评审组织现场评审否 审批 是 现场评审 采购物资分类 参与评审 组织现场评审 否 资料存档编写《现场评审报告》审核审核提出候选名单审核进行比质比价发放、回收调查表收集供应商信息 资料存档 编写《现场评审报告》 审核 审核 提出候选名单 审核 进行比质比价 发放、回收调查表 收集供应商信息 结束56确定《供应商名单》4321开始 结束 5 6 确定《供应商名单》 4 3 2 1 开始 参与 参与 配合 配合 D1 D2 D3 2．供应商的评选流程控制表 供应商的评选流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．采购部通过不同途径（面谈、调查问卷等）收集供应商信息，主要包括供应商信誉、供货能力等方面的信息 D2 2．采购部和使用部门依据收集到的供应商信息，参照企业《比质比价采购制度》等相关文件，对供应商进行比质比价 3．采购部根据比质比价结果，参照《供应商选定标准》，提出《候选供应商名单》，报采购部经理审核 D3 4．采购部通过采购物资的分类，根据实际需要判断是否需要组织现场评审。需要进行现场评审的供应商，采购部组织现场评审，请购部门、生产部门、财务部门、仓储部门