增值税纳税申报表附列资料(表二)填表说明.docx

《增值税纳税申报表附列资料（表二） 》填表说明 （辅导期一般纳税人适用） （一） 本表“税款所属时间” 是指纳税人申报的增值税应纳税 额的所属时间，应填写具体的起止年、月。 本表所称的“本期进项 税额明细”均包括固定资产进项税额。 （二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。 （四） 本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别 填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额 情况。 1、第 1 栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票” 。 2、第 2 栏“本期认证相符且本期申报抵扣” 。 3、第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣” ， 由税务机关告知 的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查 结果中允许抵扣的专用发票以及机动车销售统一发票的份数、 金额、 税额。 说明：现第 3 栏从“增值税稽核系统”中的“稽核结果相符发票 ZZS_JHJG_XF”的数据。 4、第 4 栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证” ，填 写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情 1 况，应等于第 5 栏至第 10 栏之和。 、 第 5 栏“其中：海关完税凭证” 。 填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税 专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。 说明：如果发现 稽核相符海关完税凭证与实据不符合，应到办税大 厅进行协查 。系统自动带出的数据不包括 协查结果中允许抵扣的海关 完税凭证的份数、金额、税额。 6、第 6 栏 “农产品收购凭证及普通发票” 。该栏专门反映纳税 人因购买免税农产品， 按照税法规定依据开具的农产品收购凭证及取 得的普通发票计算抵扣的进项税额情况。 7、 第 7 栏“废旧物资发票” ，自 2009 年 5 月 1 日起不再填写。 说明：如果发现稽核相符废旧物资与实据不符合，应到办税大厅 进行协查 。系统自动带出的数据不包括 协查结果中允许抵扣的废旧物 资普通发票的份数、金额、税额。 8 、第 8 栏“运输费用结算单据” ， 辅导期纳税人填写税务机 关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费 用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、 金额、 税额。 说明：如果发现 稽核相符货物运输发票与实据不符合，应到办 税大厅进行协查 。系统自动带出的数据不包括 协查结果中允许抵扣的 货物运输发票的份数、金额、税额。 2 9、第 9 栏“ 6%征收率”及第 10 栏“ 4%征收率”不再填写。 10、第 11 栏“期初已征税款” ，填写按照规定比例在本期申报 抵扣的初期存货挂帐税额。 11、第 12 栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第 1 栏、第 4 栏、第 11 栏之和。 （五） 本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣 但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、 折让，销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。 1、第 13 栏“本期进项税转出额” 应等于第 14 栏至第 21 栏之和。 2、第 15 栏 “非应税项目、集体福利、个人消费用” ，填写用于非增值税应税项目、 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。 3、第 21 栏 “红字专用发票通知单注明的进项税额” ，填写纳税人按照主管税务机关开具的 《开具红字增值税专用发票通知单》 中“需要做进项税额转出”的税额。 （六） 本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。 1、第 23 栏“期初已认证相符但未申报抵扣” ，填写认证相符但 未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发 票月初余额数。该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据 3 相等。 2、第 24 栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣” ，填写本月已 认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和 机动 车销售统一发票数据。 3、第 25 栏“期末已认证相符但未申报抵扣” ，填写已认证相符 但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票 和机动车销售统一 发票月末余额数。 4、 第 26 栏“其中：按照税法规定不允许抵扣” ， 填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票以及机动车销售统一发票中， 按照税法规定不允许抵扣， 而只能作为出口退税凭证或应列入成本、 资产等项目的防伪税控增值税专用发票以及机动车销售统一发票。 包括 外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。 5、第