企业内部控制中风险评估探索.docxVIP

企业内部控制中风险评估探索 企业要提高本身的经营管理效率，保证自己表现 或者获取的信息质量真实可靠，保障自身发展能够顺利稳当 的走在可持续发展道路上面，内部控制是不可缺少的一种重 要手段，通过内部控制能够让企业管理层还有员工共同建立 一个权责分明，相互制衡以及动态改进的管理体系。为了让 内部控制加强需要有一个良好的企业控制环境，另还需全面 的风险评估以及内部监督。 随着我国改革开放的深入以及社会主义经济体系的完 善，企业之间的竞争越发激烈，要再这样的大环境下生存甚 至是发展，需要企业通过各种方式来提高本身综合竞争实 力，而内部控制能够提高企业的经营管理效率，保护企业资 产的完整与安全，还能够促使企业遵循法律法规，对于企业 而言，应用内部控制是每个想要实现发展企业必须面对的内 容，而在内部控制中的风险评估，则是确保内部控制能够顺 利进行的重要环节。 一、内部控制风险评估探索的现实意义 对于企业而言，任何衰亡的开始都是从内部开始，而外 来的力量则是企业死亡之前的最后一击，企业衰亡既然是在 内部开始展开，那么其发展也要从内部重视，内部控制的理 论正是在这点基础上发展并且得到应用。另一方面从微观角 度来看经济，其实是一种风险经济，企业在市场中定位是基 本单位，这决定了企业时刻出于风险当中，市场经济越是发 达则当中存在的风险还有不确定性就更大。我国市场经济的 发展和完善，使得当中蕴含的风险越来越值得重视，对于企 业而言，风险已经是企业关注还有管理的焦点。企业内部控 制想要发挥期待的效果就需要不断的充实自己，随时紧跟市 场发展的步伐，正是因此风险的概念进入到内部控制的体 系，内部控制最终目标在于降低或者避免企业可能遇到的风 险，而各种风险因素都是控制的对象。 进行内部控制当中风险评估具有重要的现实意义：内部 控制的缺失还有不健全，是当前致使企业会计舞弊现象泛滥 的一个根本原因；内部控制制度的缺失以及不重视风险因 素，则是我国部分企业难以生存的根本因素；国有企业本身 成功改革，很大部分与其自身健全的内部控制制度还有风险 管理有关系；风险评估的存在，能够让内部控制发挥本身应 该的作用。 二、风险评估体系的构建 借鉴国外先进企业的相关经验，并和我国实际情况相结 合，对内部控制的风险评估体系，可以通过以下几个步骤建 立。 1?全面确立风险管理目标 所谓的风险指的是企业在经营过程中可能面临或者会对经营目标产生影响的所有不确定因素。企业应用风险评 估，能够对经营活动还有和内部控制实现目标相关的风险进 行分析，根据分析结果针对性的制定解决方案。全面风险管 理，指的是企业根据自己经营发展的总目标，制定风险管理 方案，在企业经营管理的各个层面还有业务过程中每个环节 都进行风险管理的一个流程，这种方式能够使得企业风险理 财更为明确，培养全体员工有良好的风险意识，建立风险管 理体系健全的组织还有信息系统。 企业风险管理是实现企业目标的首要任务，要完成企业 风险管理首先要做的就是确定目标。确立目标之后企业管理 层才能有针对性的确定风险，采取必要的行动来降低甚至是 避免风险。想要确定全面风险管理目标，要做到以下几点： 和员工之间建立良好的沟通渠道；企业计划还有预算、风管 管理目标明确, 管理目标明确, 制定战略计划时应该和企业实际情况相一 致；领导层参与企业风险目标制定并对该决定承担责任。 2.收集风险管理初始信息 实现全面风险管理过程中，企业应该更加广泛且连续的 收集和自身企业风险还有风险管理相关的信息，无论是内部 或者外部，包括历史信息还有未来预测。在财务风险方面， 企业需要收集以下信息：（1）负债还有偿债能力；（2）现金 流还有应收账款金额，在企业主营业务中占据比例；（3）成 本核算、资金结算还有现金管理业务过程中曾经出现错误或 者容易出错的环节。市场风险方面，企业应该收集以下信息: (1)企业相关产品的价格还有供需变化；(2)产品供应源 的充足还有稳定状况；(3)企业潜在竞争者以及竞争者主要 产品。运营风险方面需要收集以下信息：(1)企业组织效能、 企业文化还有管理人员的知识结构以及业务经验；(2)企业 风险管理的现状以及能力；(3)在管理各项环节诸如安全、 环保、信息中曾经发生的失误情况。 3?风险评价 企业的风险评价，是建立在风险识别还有分析的基础 上，对企业因为风险可能产生的影响进行分析，风险评价既 包括因风险可能产生的影响也包括确认风险的重要性。对企 业风险评价的控制措施主要有：(1)对于企业的相关重要事 项，仔细分析可能面临的风险以及带来的影响，使用定量分 析技术确定各种可能性，针对性的为企业制定风险对策；(2) 企业需要根据风险可能到来的影响程度，对各种风险进行排 血，仔细的归类重要风险和一般风险。 企业风险评估本身是一个持续和反复的过程，