课件：十二风险应对.pptVIP

项目 简要填写说明 举例（重点理解并掌握） 6.审计措施 记录应对特别风险的审计措施，即综合性方案或实质性方案。根据控制测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新 （1）与销售总监讨论所执行的坏账风险评估程序 （2）与财务经理讨论坏账准备的计提 （3）审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行报告 （4）抽查还款协议和货款收回情况 7.向被审计单位报告的事项 汇总记录向被审计单位报告的事项，并注明与相关工作底稿的勾稽关系 无或详见管理建议书 二、实质性程序的性质（重点掌握，教材P268） （一）实质性程序的性质 （二）细节测试的方向 （三）涉及实质性分析程序时考虑的因素 （一）实质性程序的性质（教材P268） 实质性程序的性质，是指实质性程序的类型及其组合： 1.细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报。 细节测试被用于获取与某些认定相关的审计证据，如存在或发生、准确性、计价等。 实质性程序的性质，是指实质性程序的类型及其组合： 2.实质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额和披露及相关认定是否存在错报。 实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易。 （二）细节测试的方向 1.在针对存在或发生认定设计