审计大赛央财巨轮队案例分析提纲.ppt

央财巨轮队 案例内容： 组内分析：计划中的明显错误 1.现金盘点工作应有两位及以上审计人员同时参与，以避免单个审计人员的主观性导致的审计疏漏。而小王的计划中为单位审计人员进行现金盘点，不符合审计原则。 2.库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。避免由于被审计单位相关人员了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。 而该项并没有在小王计划中得以体现。按地域查点容 易使同地域的其它门店预先防备。 组内分析：计划中不足之处 1、人力资源可能不足。仅两位审计人员参与盘点，任务过重，可能导致审计质量下降。建议拓加人员至6位，提高盘点效率。 2、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监督盘点。必要时审计人员可对盘点结果进行复查，避免审计人员单独或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。体现了审计工作的客观性。 案例内容： 加盟形式 自愿加盟　(Voluntary Chain) 委托加盟　　(License Chain) 特许加盟　　(Franchise Chain) 免费加盟　　（Gratis Chain） 是指个别单一商店自愿采用同一品牌的经营方式及负担所有经营费用，这种方式通常是个别经营者(加盟主)缴交一笔固定金额的指导费用(通称加盟金)，由总部教导经营的知识再开设店铺，或者经营者原有店铺经过总部指导改成连锁总部规定的经营方式；通常这样的方式每年还必须缴交固定的指导费用，总部也会派员指导，但也有不收此部分费用者，开设店铺所需费用全由加盟主负担；由于加盟主是自愿加入，总部只收取固定费用给予指导，因此所获盈亏与总部不相干。 与自愿加盟相反，加盟主加入时只需支付一定费用，经营店面设备器材与经营技术皆由总部提供，因此店铺的所有权属于总部，加盟主只拥有经营管理的权利，利润必须与总部分享，也必须百分之百的听从总部指示。 　　 介于上述两方式之间，通常加盟主与总部要共同分担设立店铺的费用，其中店铺的租金装潢多由加盟主负责，生财设备由总部负责，此种方式加盟主也需与总部分享利润，总部对加盟主也拥有控制权，但因加盟主也出了相当的费用，因此利润较高，对于店铺的形式也有部分的建议与决定权力。 这种方式在市场很少，这种方式不收取任何费用，这种方式加盟主要针对材料生产商和中小小型企业，他们利益来源于以技术入股、销售原材料给客户（生产厂家）来获取利润，这种加盟方式的最大优点就是安全性高，可调性强；缺点就是针对性很强，局限性很强，根据行业的分工不同，技术的应用领域来加盟，并且好多公司不会以不收取费用来加盟。 组内分析：应先了解加盟制企业的盈利模式 得出结论： 店长以个人名义收结款项，若未在当日营业结束后及时转入公司账户，可能导致店铺实际营业额与公司实收营业额不符，导致公司应得利润的损失，也不利于公司的利润核算。且该股份有限公司约定，以审计净利润超额部分的20%作为管理层奖金，所以利润的正确核算对提高管理层人员积极性，提高公司盈利能力有重要意义。 解决方案： 经小组讨论，得出四条可行建议—— 1.建立加盟主内部监督机制。如奖励加盟主举报其他加盟主私收消费款的行为。 2.增加官方收款渠道。如在王府井及南站的门店增加官方付款码。 3.充分利用外卖平台资源，鼓励同区域内共享客户资源。即在客流高峰期提倡客户通过外卖软件进行支付，并分流订单至同区域内有闲置供应能力的加盟店，利润由加盟店之间协商分配，以提高供应效率。 4. 每日清查各店长的电子收账记录。若依然存在店长以个人名义收取消费款的行为，应督促店长将消费额转入公司账户的同时上交个人电子平台的日收款记录，以核对款项。 案例内容： 案例分析： 需要获取的审计证据： 1.与xx村委会签订的年度供应协议。从中获取如下信息： 协议约定双方在采购过程中存在的交付、风险转移、付款、质量保证、信息保密、纠纷解决等通常性义务； 协议适用范围以及效力以及合同期限； 采购项目的明细，包括品种、名称、规格、单次采购量、采购总量、交货时间与地点、淡旺季差异（基于企业实行“零库存管理”）等； 发货方式、付款方式以及送货、交付及验收的各项细则； 缔约双方的违约责任以及涉及货物质量问题的赔偿。 2.每次采购中心收货后取得的配送单记录，即有负责人签名的收货签证单。 3.供应商(xx村委会）的评估文件，即确立其为合格供应商的条件、资料、评估过程，供应商的性质等。 4.付款时取得的银行付款凭证或商业票据及记录。 5.到期清仓时的货物剩余明细及出货记录。 6.若存在退换货情况，则要求退货出库单或换货出库单。 7.采购