上市公司内部控制信息披露质量评价研究——以房地产上市公司为例.pdf

目 录 1绪论……………．．．．．………．………………．．1 1．1研究背景和意义…………………………………………．．1 1．1．1研究背景及问题的提出…………………………………．．．1 1．1．2研究目的………………………………………………2 1．1．3研究意义………………………………………………3 1．2国内外研究综述…………………………………………．．3 1．2．1国外研究综述…………．………………．………………3 1．2．2国内研究综述…………………………．．……………．．7 1．3研究思路及方法．．．…．……………．．…………．．．．．…．．．．．11 1．3．1研究思路……………………………………………．．11 1．3．2研究方法．…………．．．．………………．．…．．………．．11 1．4研究创新与不足之处………．……………………………．．12 1．4．1研究创新之处…………………………………………．12 1．4．2研究不足之处．．．………………．．．…………．．．．．．…．．．．12 2相关基础理论………………．…………………．13 2．1上市公司的概念及特点…………………………．…………13 2．1．1上市公司的概念………．．．．．．．．．……．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13 2．1．2上市公司的特点………………………………………．．13 2．2内部控制的基础理论………………………………………13 2．2．1内部控制的概念………………………………………．．13 2．2．2内部控制的目标…………………………．…………．…14 2．2．3内部控制的要素………．………………………………．14 2．3内部控制信息披露的基础理论………………………………．14 2．3．1内部控制信息披露的概念…………………………………14 2．3．2内部控制信息披露的内容…………．．．……．．．．……．……．15 2．3．3内部控制信息披露的方式…………………．……………．．15 2．3．4内部控制信息披露的理论依据……………………………．．16 2．4内部控制信息披露质量及评价的基础理论………………………18 2．4．1内部控制信息披露质量的概念………．……………………．18 2．4．2内部控制信息披露质量的特征…………………………．…．18 2．4．3内部控制信息披露质量评价的方法…………………………．19 万方数据 3上市公司内部控制信息披露及质量评价的现状…………．．23 3．1上市公司内部控制信息披露的主要法规………………………．．23 3．1．1两大《上市公司内部控制指引》……………………………25 3．1．2《基本规范》…………………………………………．29 3．1．3《配套指引》……………．……………………．……．．29 3．2上市公司内部控制信息披露及质量评价的基本概况…．……………25 3．2．1上市公司内部控制信息披露的基本概况…．…………．………．25 3．2．2上市公司内部控制信息披露质量评价的基本概况………………．29 3．3上市公司内部控制信息披露及质量评价存在的问题………………．30 3．3．1上市公司内部控制信息披露真实性存在的问题…………………30 3．3．2上市公司内部控制信息披露完整性存在的问题…………………31 3．3．3上市公司内部控制信息披露及时性存在的问题…………………32 3．3．4上市公司内部控制信息披露质量评价存在的问题………………．32 4上市公司内部控制信息披露质量评价体系的构建…………33 4．1评价体系构建的目标………………………………………33 4．1．1评价体系构建的总目标…………………………………．．33 4．1．2评价体系构建的具体目标………………．…．……．………33 4．2评价体系构建的原则………………………………………34 4．2．1全面性与重要性相结合原则………………………………．34 4．2．2可操作性原则………………………………．．．．………34 4．2．3可比性原则．．．．．．……………．．．．．．…．．．．．．……