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信息环境下如何强化内部控制作法探究 摘要：本研究从A公司控制作业面切入分析，从 早期人工作业方式到后来通过信息化系统的查核，导入流程 签核系统进行缺失追踪改善，并以采购及付款循环的查核为 范本，进而研究A公司内部控制作业方式信息化的未来发展。 关键词：信息环境；内部控制；强化；采购；付款循环 中图分类号：F270文献标识码：A文章编号：1001-828X (2013) 12-0-02 一、信息化对内部控制的冲击 内部控制用来监督、预防与警示公司治理的各项风险或 警讯。从以往的经验来看，出现问题的公司其内部控制一定 做得不好；但内部控制做得好的公司也不代表就不会有类似 的情况发生，但借助内部控制的控管，有助于事前的示警与 掌握风险，降低投资大众的损失。现今的企业不仅规模倍增, 跨国生产更是常态，加上信息设备与IT技术的突飞猛进， 动不动就是导入上千万的ERP系统、MES系统、流程签核系 统等，资料量与作业流程也从纸本与人工变成电子档案与系 统自动化。不论在质与量上均是数百倍的成长。在这样的环 境变化之下，内部控制在执行查核过程中，若不能深入了解 企业营运相关的各项系统与资料，并通过IT工具的协助分 析与事后追踪，将无法使内部控制发挥预期的效果，更无法 有效降低企业营运风险。 在信息环境下，企业普遍导入各类信息化软件来提升本 身的竞争力，如ERP、PLM、APS、SCM、MES等。各