课件：税收执法资格考试复习.pptVIP

应纳税所得额 练习.doc 税收优惠 按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。 A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C农作物新品种的选育 D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 2008年3月某运输公司取得下列收入： （1）货运部承运货物取得运输收入30万元，装卸费5万元，其他杂费3万元，发生经营费用6万元。 （2）自境内运输货物处境，全程运输收入20万元，支付给境外运输企业运输费8万元。 （4）出租闲置厂房取得租金8万元，支付装修费1万元，另收保证金0.4万元。 （5）公司招待所取得客房收入5万元，餐饮收入2万元，歌厅取得经营收入10万元，其中包括烟酒饮料收入4万元。 （6）销售办公楼取得销售收入5000万元，该办公楼2002年购进时支付购进价3000万，支付税费122万元。 已知当地娱乐业营业税税率为20%，根据以上资料回答下列问题： 61、出租业务应纳营业税（ ） A.0.35 B.0.37 C.0.40 D.0.42 62、销售办公楼应纳营业税（ ） A.93.9 B.100 C.243.9 D.250 63、当月应纳营业税共计（ ） A.95.89 B.104.24 C.255.30 D.252.07 DBB 举例：某娱乐城2009 年3 月发生下列经济业务: ( 1 )歌舞厅门票收入30 万元，台位费、点歌费8 万元，茶水费1 万元，为顾客提供的鲜花收入2 万元，购花支出0.5 万元，请某歌手演唱支出1 万元，吧台销售烟酒饮料食品收入15 万元； (2) 游戏机收入5 万元； (3) 射击场销售饮料、毛巾等收入2 万元，门票收入20 万元。 试问:该娱乐城当月应纳营业税?（当地娱乐业营业税税率20%） 解析：娱乐场所收取的各项费用都应按娱乐业缴纳营业税，同时不得扣除购花支出和支付给歌手的费用。 例：A 建筑公司， 2009 年发生以下经济业务: ( 1 )与B 公司签订甲工程，为土建工程，收取工程款1000 万元，其中劳务费600万元、材料费300 万元、外购设备100 万元；B 公司为工程提供材料价值300 万元，设备价值500 万元。 (2) 与C 公司签订乙工程，为玻璃幕墙安装工程，收取工程款300 万元，其中自产玻璃幕墙250 万元、安装费50 万元。 (3) 与D 公司签订丙工程，为装饰工程，收取工程款100 万元，其中材料款40 万元、劳务费60 万元；另D 公司提供材料价值100 万元。 上述三个工程均在2009 年完工，A 公司2009 年应缴纳多少营业税? THANK YOU SUCCESS * * 可编辑 例题 （单选）按照现行征管制度规定，关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定其应纳税额，这一做法体现了税法原则中的（　）。 A.税收法律主义 B.税收合作信赖原则 C.税法公平主义 D.实质课税原则 D 例题 （单选）纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（　）。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧原则 C 例题 2003年4月税务机关对A企业进行税务检查时发现，A企业在2000年生产卷烟少计算消费税50万元。在进行查补税款时适用2001年6月1日前规定的从价征收的办法，而不是2001年6月1日后的复合计税办法；而在征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2001年5月1日颁布的税收征管法而不是2001年5月1日以前的税收征管法。上述税务处理办法体现的是（ ）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 c 例题 （多选）《国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知》（国税发[2005]74号）规定：“目前对上述货物按17％征收增值税的地区，一律从2005年5月1日起改按13％征税。在此之前已按17％征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的（ ）。 A.法律优位原则 B.法律不溯及既往原则 C.新法优于旧法原则 D.程序优于实体原则 E.特别法优于普通法的原则 BC 二、税法分类 （一）按税法内容分类（考点） 实体法 程序法 （二）按税法效力分类（掌握） 税收法律 税收法规 税收规章 税务行政规范GO 例题 （多选）税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（　）。 A