课件：税法五.pptVIP

财产转让所得应纳税额的核算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =(收入总额-财产原值-合理费用)×20% 包括营业税、城市维护建设税、教育费附 加、印花税、土地增值税、个人所得税和交易费用。 财产租赁所得应纳税额的核算 财产租赁税前可以扣除的费用 1、财产租赁过程中缴纳的税费 2、纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮 费（每次800元为限，未扣完的下次继续 扣除，直到扣完为止） 3、税法规定的扣除标准（800元或20%） 财产租赁所得应纳税额例题 例：公民朱某2005年5月将自己的一处房屋出租,租期1年,每 月取得租金收入2000元,当年4月发生房屋维修费1800元， 核算朱某当年应缴的税额？ 当年实际出租8个月，应缴纳的个人所得税= [2000-2000×3%-2000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2 +[2000-2000×3%-2000×3%×(7%+3%)-200-800]×10%×1 +[2000-2000×3%-2000×3%×(7%+3%)-800]×10%×5 =727.2元 模块二：个人所得税纳税申报 一、代扣代缴个人所得税的申报 二、个人所得税自行纳税的申报 学习内容 一、代扣代缴个人所得税的申报 个人所得税纳税申报材料及填写 个人所得税纳税申报程序　 登陆潍坊地税局网站 进入网上报税 企业登陆办税大厅 填写申报表 填写申报表 填写申报表 网上划款 划款查询 二、个人所得税自行纳税的申报 个人所得税自行纳税申报材料及填写 个人所得税纳税申报办法 经典自测题 【选择题】 1.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某；于2006年6月办理了内部退养手续，当月领取工资l 800元和一次性补偿收入60 000元。王某6月份应缴纳个人所得税（B）。　　A.5 985元 B.5 995元 C.6 145元 D.6 155元 【解析】应纳税所得额=60000/40+1800-1600＝1700元，选择的适用税率为10%、25，应纳税额＝（60000+1800-1600）×10%-25＝5995元 2.王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。　　　　A.728元 B.784元 C.812元　 D.868元 【解析】个人所得税法对稿酬“次”的规定为：同一作品出版发表以后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并为一次扣减费用之后，计算个人所得税。王某所获稿酬应纳个人所得税＝（5000＋2000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝784（元）。 3.某工程师2007年将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为3000元，又将自己发明的一项专利转让给乙企业，取得收入为45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为（A)　 A.7640元 B.7650元 C.7680元 D.9200元【解析】应纳税额＝（3000-800）×20%+45000×（1-20%）×20%＝7640（元） 4. 2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（　）。　　A.6160元 B.6272元 C.8400元 D.8960元 【解析】根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额＝80000×（1-20%）×30%＝19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。 本题应纳个人所得税＝〔80000×（1-20%）-19200〕×20%×（1-30%）＝6272（元）  5.下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（ACD）。　　 A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品再版取得的稿酬 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品出版后加印而追加的稿酬 6.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除定额费用的有（AC）。　　A.对企事业单位的承包、承租经营所得　　B.财产转让所得　　C.工资薪金所得　　D.个体工商户的生产经营所得 7.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（AD）。　 A.劳动分红 B.独生子女补贴 　 C.差旅费津贴 D.超过规定标准的误餐费 【计算题】 张某在市区内开办了一家餐馆和