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创业多少事，都付盈亏中。 以“率”为镜，可以知兴衰。 名 言 要有效的生活，就要有足够的信息 财务报表有如名贵的香水，只能细细品鉴，不能生吞活剥. 资产负债表简表 趣谈资产负债表看老板的个人行事风格 右边——融资策略和实力 左边——企业的生产、经营策略 资产负债表结构 利润表简表 公式：利润=收入—成本费用 利润表结构 现金流量表简表 现金流量表构成 各类现金流入和流出 * 财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 所有者权益 负 债 资 产 资产负债表 流动资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 （净资产） 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 = 负债 + 所有者权益 资金的占用 资金的来源 固定资产 长期投资 资产负债表 流动资产 长期投资 固定资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 （净资产） 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 = 负债 + 所有者权益 资金的占用 资金的来源 利 润 成本费用 收 入 如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润 企业利润池 收入 成本费用 利 润 亏 损 利 润 筹资? 流入流出 流入流出 如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损； 需要通过筹资弥补（首先由企业所有者来弥补） 流出流入： 亏损=流出-流入 流出流入： 利润=流入-流出 流出=流入： 0=流入-流出 筹资活动的现金流量 投资活动的现金流量 经营活动的现金流量 销售商品和提供劳务 营业活动现金流入 购买商品和支付劳务 销售及管理费用 所得税 营业活动现金流出 收回投资 取得利息、股利或利润 出售固定资产 投资活动现金流入 发行股票 取得权益性投资 发行债券或取得借款 筹资活动现金流入 购建固定资产和并购支出 长期权益与债权投资 投资活动现金流出 偿还长期或短期借款 分配股利和利润 偿还借款利息 筹资活动现金流出 现 金 资产负债表 损益表 现金流量表 净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债 净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量 现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况 财务报表之间的关系 * * *