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担保企业 财务风险识别及防范 主讲人：刘玉英 第一部分 引言  财务风险是指企业在各项财务活动中，由于内 部、外部等各种因素的作用，使财务系统运行 偏离预期目标而形成的经济损失的可能性。对 担保企业而言，我们着重关注的是资金回收风 险，因此，如何从相关财务资料及现象中识别 财务风险，正是我们今天要加以讨论的问题。  中国目前企业的基本现状：企业的平均寿命通常为10 年左右，中国的企业则更短。目前，我国企业财务风险 衡量与管理体系还比较滞后，许多企业都是在危机发生 后来总结失败的教训。生产需要生产资料和劳动资料的 投入，这就会带来投资回收风险；产品生产出来如果不 能及时卖出，就会形成资金沉淀风险；产品卖出以后更 须及时收回货款，否则会有资金回收风险。运作过程 中，稍有不慎就会有损失乃至发生破产的风险。面对小 企业存在的多种风险，担保公司和小企业作为不同利益 的主体，两者存在着信息不对称，易导致道德风险、逆 向选择等问题。我公司作为民营担保企业的性质决定其 必须以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主 经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。 第二部分 担保企业财务风险的识别与分析  通过正确判断和发现企业面临的各种财务风 险，确定财务风险发生的概率及损失程度，从 而作出及时准确的风险防范措施及决策，是担 保业务人员必须具有的专业能力。 一、小企业经营者的逃废债现象，加剧信用风险  COSO报告中的“控制环境”要素非常强调管理者的素质 及企业文化，但担保公司很难真正做到“ 了解你的顾 客”，存在着借款人素质及信用的信息不对称。  且不说2008下半年以来的小企业逃废债情况，就若干 在国内同行业排位龙头老大的企业逃废债情况也是触目 惊心，如：浙江江龙控股集团有限公司，2008年国庆 节后突然停产，董事长失踪，所欠银行贷款达12亿。 江苏常熟科弘系一直生产经营正常，截至2008年8月 末，其报表也显示着销售收入、净利润增加等数据，但 2008年10月7 日，常熟科弘材料科技有限公司及其5家 关联企业法人代表和管理人员30多人全部返台，所欠 银行贷款达52亿。  企业财务风险作用于企业通常表现为企业资产流动性下 降、经营资金不足、资产负债率过高、债务负担沉重、 盈利能力下降等等，这些问题都与企业财务会计管理直 接相关。 我公司的担保企业财务风险典型案例： 成都市振喜油业有限公司代偿案件 主要财务指标 单位：成都市振喜油业有限公司 单位：万元 主要指标 2004年 2005年 2006年 2007年4月 货币资金 130 45.5 51.8 105.9 存货 1095 598.8 731.9 600 应收款项小计 138 51.7 72.1 27.7 流动资产合计 1363 696 855.8 733.6 短期借款 610 0 400 440 应付款项小计 799.8 824 549.6 414 流动负债合计 1409.8 824