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关于加强基建财务管理的几点思考 为把新建发电企业建设成为一个高质量、高速度、低造价的一流发电企 业，合理分配和使用人力、物力和财力，就必须利用基建财务对工程建设计划执 行过程所体现的资金和资金运动进行科学的、严格的核算和监督，为制定基建 计划、考核计划的执行情况提供必要的资料，以便不断地改善经营管理工作，充 分挖掘内部潜力,保证新建发电企业能够如期顺利投入运行，加强基建期间财务 管理格外重要. 一、基建期间财务会计的主要任务： （一） 真实、正确、及时完整地反映基本建设经济运动情况,为基本建设管 理提供可靠的会计资料. 基建会计要贯彻执行国家有关法律、法规、和各项电力基本建设的规章 制度,真实、正确、及时、完整的反映基本建设经济活动情况，切实做到账证、 账账、账表、账实、账款相符，正确及时地计算工程、设备和材料的采购成 本、交付使用财产成本,准确及时地核算基本投资和编制会计报表，为加强工程 建设管理提供准确可靠的会计资料?根据这些会计信息及时调度和止确使用资 金，并与工程计划、设计概算进行比较，考核完成情况,从而采取措施，加强建设 进度，更好地完成计划. （二） 严格执行工程投资计划、基建财务计划和国家财经制度. 基建财务在反映基建经济活动的同时，还要根据国家的财经制度和计划 （预算）对基建经济活动进行认真的会计监督?严格执行批准的基建计划、设计 概算、工程合同和设备、材料的采购合同，控制各项财务开支，严格遵守费用开 支范围和开支标准,分清资金渠道，坚持专款专用，合理节约的使用建设资金. （三） 分析考核概预算、计划和财务计划的执行情况，提高经济效益，会同 有关部门和人员，做好竣工清算交付使用的交付工作. 在正确反映和监督基建经济活动的基础上，进一步分析检查概（预）算和计 划的完成情况?要充分利用会计信息资料，结合调查研究查明完成或不能完成计 划的原因，以便总结经验，采取措施，堵塞漏洞,节约建设资金，提高投资效果. 二、基建期间资金的管理和使用 （一） 每月由各归口部门结合工程进度、企业各项费用发生情况等上报资 金计划，财务部门结合资金来源，合理安排资金预算，报预算小组或企业领导批 准后执行. （二） 工程进度款的支付.按照施工合同,施工单位每月应上报完成工程量， 经工程监理部门认可后，由基建处负责审查,根据审定的工程工作量完成情况， 上报基建处长审批?基建处长根据资金情况报企业主管领导同意后，确定拨款额 度. （三） 工程决算时，应根据经审计的决算书，基建处负责预算人员和工地代 表作为经手人和验收人签字后,经基建处长、企业主管领导逐级审批后方可付 款. （四） 设备及工程材料款的支付必须严格按照合同由施工企业和基建处驻 工地代表验收合格,基建处长根据资金情况和合同的约定审批.设备安装验收合 格后发票须经工地代表、基建处长、企业主管领导逐级审批方可付款. （五） 质量保证金按施工合同约定比例或质量保修合同规定的比例提留，在 质量保证期满，由企业归口部门出具合格证明，财务部门按合同规定条款支付. （六） 要严格控制基建管理费支出?办公费、差旅费、业务招待费须企业领 导审批. （七） 加强往来款项管理,按期与有关单位对账，及时清理债权债务，减少资 金占用. 三、项日竣工决算管理 发电企业固定资产多，工程投资规模人、建设周期长，及|］寸进行基本建设 竣工决算,正确核算工程成木及资产价值十分重要. （一） 基建财务部门应会同有关部门和人员及时审查工程竣工财务决算和 办理固定资产移交手续. （二） 工程竣工决算的审查直接关系到企业的经济利益，审查重点应放到以 下几个方面： 1、审查投标文件、合同约定的条款：通过对合同范围、工程结算方式、 价款与支付、价款调整、工程变更、不可抗力、工期、保险、违约、优惠条 件、索赔及争端解决等条款的审查,核实施工单位提供的竣工结算相关内容的 合理性和有效性，为正确核实工程造价打好基础.对项冃进行分包的，审查分包 合同，重点审查合同的分包项A、范围以及工序间的交接和配合界限，避免重复 计算. 2、 施工组织设计的内容审查：施工组织设计由施工单位编制，包括工程 施工组织、人员及设备配置、进度计划、分部工程施工方法、质量保证、工 期、安全等施工组织措施等?重点是工程的施工方法,特别是土石方工程、基础 工程的施工方法和大型设备的配置数量是否与施工组织设计一致. 3、 审查工作量：先审查是否按工程量计算规则进行计算,扣减项目是否 全部扣除，计算结果是否正确?审查工程量计算是竣工结算的基础性、重复性工 作，涉及面广、数量多、时间长，容易发生差错,应予以关注. 4、 审查分部、分项、子FL通过审查及与施工设计比较，查出有无虚增 的分部、分项、子目或对同一分部、分项、子目所包括的内容有无分列计取或 重复计取的情况. 5