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自由贸易区洗钱风险与反洗钱对策研究 　　摘 要：自由贸易区优惠措施与便利措施在便利交易的同时也给其带来了洗钱风险，加强自由贸易区反洗钱监管已经成为国际共识。本文在研究自由贸易区洗钱风险的基础上，剖析了自由贸易区洗钱的上游犯罪与洗钱手法，总结了自由贸易区反洗钱的国际经验，并提出了我国自由贸易区反洗钱的政策建议。 　　关键词：自由贸易区；洗钱风险；反洗钱 　　中图分类号：F124.7 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2014）04-0071-05 自由贸易区是在一国或地区设立在海关区域外的特定地域，提供优惠政策以促进出口、外国直接投资和当地就业的区域。从全球看，现有自由贸易区通常提供税收优惠并采取其他很多刺激措施。这些优惠措施与刺激政策在便利交易的同时也在一定程度上给自由贸易区造成了易被洗钱和恐怖融资活动利用的薄弱环节，加强自由贸易区反洗钱监管已经成为国际共识。 　　一、自由贸易区的洗钱风险 　　自由贸易区优惠政策一般包括：免除关税和其他税负，简化行政手续，免除进口原材料、机械、零部件和设备的关税。除提供更多经济机会外，这些优惠政策促进了金融和贸易管制的放松，从而给洗钱和恐怖融资活动以可乘之机[1]。由于其吸引合法经济活动的特征对非法活动也有吸引力，自由贸易区的洗钱风险不容忽视。 　　（一）自由贸易区反洗钱措施缺乏所带来的洗钱风险 　　自由贸易区所面临的一个明确挑战就是如何在营造开放、友好的环境与在独特区域运营的无管制或管制最小化带来的风险之间取得平衡。从国际现有自由贸易区的经验来看，管理自由贸易区的法律法规迫切需要与时俱进。过去30年来，国际上的自由贸易区都得到了长足的发展，但是对其监管却不能跟上反洗钱与反恐怖融资法律法规更新的步伐，管理自由贸易区的很多法律法规并未考虑到如何应对洗钱、恐怖融资以及其他非法活动的风险。 　　很多国家和地区并没有在自由贸易区内实施其他领域实施的反洗钱与反恐怖融资规定，尤其是在预防措施方面的规定，如区内金融机构和其他企业的大额交易和可疑交易的报送。更为重要的是，一些在区内运营的行业因其业务不属于区外的传统金融服务，因而完全处于反洗钱与反恐怖融资法律法规框架之外，因此，一般的反洗钱与反恐怖融资规定对这些行业和活动不适用。 　　因为贸易活动易于适用现金，在自由贸易内因使用现金交易所带来的洗钱问题值得重视。现金交易不涉及银行，并因其便携性、匿名性及难以追踪等带来特殊的洗钱与恐怖融资风险。此外，即便是区外的银行参与了区内业务的交易，由于自由贸易区的其他薄弱环节（低透明度和监管放松），都很难控制有关洗钱与恐怖融资风险。在自由贸易区内的运营的金融机构也会面临风险，从已有案例来看，自由贸易区内的金融机构常常提供了现金进入一国或地区金融机构的渠道。 　　（二）监管放松和低透明度所带来的洗钱风险 　　在自由贸易区内，海关对货品及有关经济活动进行管理的范围和程度因国而异。但根据自由贸易区的目的，区内货品一般不受通常的海关管理，因此存在利用自由贸易区进行商业欺诈和贸易洗钱的风险。 　　自由贸易区内的货品可能经历多种处理，如转运、组装、制造、加工、仓储、再包装、再贴牌或临时储存以便随时销售、交付和转运。追踪船运是自由贸易区监管的一个核心要素，尤其是对于再包装业务而言。在再包装业务中，自由贸易区可能被用作基地，围绕同一批船运货品进行各种活动以清洗黑钱。 　　尽管自由贸易区的设立条件以及经营活动种类可能受到海关和其他有关当局的管理并需要得到其许可，但海关介入区内管理的程度常常过于松懈或甚至完全缺失。一些商业活动在如此宽松的管制下进行，可能损害对国际供应链的全程监控。海关管理的缺失导致在知识产权、供应链安全、价值欺诈和其他方面的犯罪。 　　大多数自由贸易区实行不同于区外公司的设立规定，能容易地设立法人正是自由贸易区吸引业务的一大卖点。很多自由贸易区的管理部门几乎不要求申请设立的公司披露其所有权信息。于是，法人实体更容易的在区内设立并隐藏其真实的受益所有人。提供这类政策的自由贸易区因此规避了区外有关法人设立的反洗钱规定。这就提供一个黑钱进入该国、地区或其他离岸中心金融体系的渠道。在自由贸易区内设立法人实体应遵循与区外相同的要求，以提高透明度，并在执法部门对涉嫌洗钱、逃税和其他犯罪的公司进行调查时提供实质性的帮助。 　　（三）系统与部门协调难度大所带来的洗钱风险 　　海关有关资料登记和行政管理的规定因地区、国家和海关区域（包括自由贸易区）不同而不同。从理论上讲，区内的交易必须向自由贸易区管理当局和海关报告，然而实际上国际上现有自由贸易区却存在两套不同且常常未能相互整合的体系，这就为贸易洗钱开了方便之门。绝大多数情况是，海关结合使用计算机软件和纸质文件在国际层面上监控进出自由贸易区和保税仓库