第11讲 公司治理与企业内部控制内部控制二专题课件.pptx

公司治理与企业内部控制：内部控制二;第二节 我国企业内部控制的制度框架与具体控制环节;内部控制制度框架;一、组织控制;企业管理－组织架构不是因，而是果;企业管理架构处于不断变动中;但是，在组织架构形成过程中，还是必须考虑一些规律：;（一）不相容职务分离;各单位应分离的不相容职务;小故事;（二）岗位责任制;（二）岗位责任制;（二）岗位责任制;（三）工作流程图;;组织架构控制要点：酒鬼酒;组织架构控制要点：酒鬼酒;二、人事控制;人员控制的目的;人力资源管理组成部分;21;那么在设计人力资源管理系统时需要注意哪些内控问题呢？;人员配置-招聘;背景调查非常重要！;招聘渠道的选择—利用多渠道去发现应聘者，定期维护招聘渠道;激励机制;;;;;三、业务循环（以销售为例）;;;二、销售业务的主要风险 （一）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 （二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。 （三）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。;三、销售业务流程 （一）总体要求 企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标。;（二）销售业务流程图（主要有8个环节）;四、各环节的主要风险及管控措施 　　 销售业务流程的主要环节，主要包括： 1、销售计划管理 2、客户开发与信用管理 3、销售定价 4、订立销售合同 5、发货 6、收款 7、客户服务 8、会计控制; 第一个环节：销售计划管理 　　 销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。 　　;第一个环节：???售计划管理 　　 该环节主要风险： 1、销售计划缺乏或不合理 2、或未经授权审批， 后果：导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。　　;主要管控措施：有2个 1、制定年度销售计划和月度销售计划。 企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。 2、定期分析，及时调整销售计划。 定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。 ;第二个环节：客户开发与信用管理 　　 企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。;第二个环节：客户开发与信用管理 　　 该环节的主要风险： 1、现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利； 2、客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。;主要管控措施：有2个 1、确定定价机制和信用方式。 企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式。 2、建立客户信用动态管理。 建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。 根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户赊销限额和时限，经销售、财会等部门具有相关权限的人员审批。 对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。;　　 第三个环节：销售定价 　　 销售定价是指商品价格的确定、调整及相应审批。 该环节的主要风险： 1、定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低、销售受损。 2、商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或者企业形象。;主要管控措施：有3个 1、综合确定产品基准定价。 应根据有关价格政策、综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素