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基于南水北调工程的我国大型水利工程 投资控制研究 南水北调东线江苏水源有限责任公司 摘要： 水利工程投资是一项综合性、专业性、政策性的活动，涉及面广，贯穿于工程建 设的各个阶段。由于大型水利工程投资规模大、建设工期长、涉及范围广、管理 环节多，投资控制存在许多难点。因此，必须探讨大型水利工程如何通过有效投 资控制取得较好的经济效益和社会效益。 关键词： 水利工程;南水北调;投资控制; 作者简介：戴颖（1978~）女，南水北调东线江苏水源有限责任公司财务总监， 高级会计师，研究方向为财务管理。 南水北调工程作为缓解我国北方水资源严重短缺、优化水资源配置、改善牛态环 境的战略举措，是一项超犬型、跨世纪、关系到我国经济社会和生态协调发展的 重大工程。投资规模大、建设工期长、涉及范围广，管理环节多，采取“政府宏 观调控，准市场机制运作，现代企业管理，用水户参与”的方式运作，兼有公 益型和经营性的超大型项目集群，先期开工的东线一期和中线一期主体工程总 投资就达到3082亿元。南水北调工程投资控制管理的复杂性、挑战性都空前，如 何实现有效控制投资，使建设项目投资控制在批准的限额以内并取得较好的经 济效益和社会效益，是需要解决的关键问题。 、我国水利工程投资控制现状及存在问题 目前，我国水利工程建设投资管理体系得到了不断完善，主要表现为:设计概算 均要求按行业部门统一发布的定额、标准、费率和方法进行编制;采用某一价格 水平年（一般为编制设计概算的年份）计算的工程投资，均不计算建设期物价 变动所增加投资；以国家批准的设计概算作为工程投资的最高限额;投资人在建 设实施阶段的投资控制和管理，已初步符合市场经济规律和现代企业制度的要 求。但我国现行水利工程投资管理中仍存在一些问题： （一）“概算超估算，预算超概算，结算超预算”的“三超”现象时有发生。 一是概算设计时指令性执行全国统一的定额、标准、费率，客观上很难符合各基 木建设项目的实际。二是由于承包商采用巧妙的投标策略如不平衡报价，承包商 在不影响总价的情况下提高工程预计会增加的项目单价，以求在工程结算吋得 到更理想的造价，这给有效控制工程造价形成了突破口。 无法实现动态管理。 长期以来，传统水利工程投资按照项目建议书投资匡算、可研报告投资估算、初 步设计概算三个层次来控制，政府层面对建设实施的投资主要是通过初步设计 概算控制，由于物价和汇率等大幅度的上涨，引起项目动态投资的大幅度增加， 在执行过程屮，计划投资与实际相差很大，设计概算很难对投资进行控制。若建 设实施过程中投资发生大的变化，一般通过调概方式解决。管理体制不区分静态 和动态因素，一律纳入概算调整，这对于中小型水利工程尚能满足投资管理要 求，但对于工期较长的大型水利工程，工程投资概算调整带来的问题将会频繁 发生，导致对整个工程投资难以管理，极易形成超概一调概一再超概一再调概 情况。调概若不及时，则容易造成投资不能及时满足工程建设实际需求，影响工 程建设进度和质量。 南水北调投资控制难点 水利工程投资是一项综合性、专业性、政策性的活动，涉及面广，贯穿于工程建 设的各个阶段。南水北调东、中线一期主体工程按照群体性项目进行管理，划分 成35个单项工程和179个设计单元工程两个层次，工程建设周期长、投资数量 大，投资变化较多，采用以往水利工程投资控制方式，投资控制目标难以实现。 (-)工程建设期长。 各设计单元工程陆续开工建设，时间跨度大，形成既有基木完工工程和试运行 工程、又有在建工程和尚未开工建设工程的建设局面。工程建设期间价格因素、 利率变化大，而相对于静态概算，无法进行动态控制。 (-)设计变更多。 南水水调工程2002年开工建设，2008年批复总体可研，总体可研批复后，初步 设计报告编制时间紧、任务重，很多设计资料更新不及时，造成建设过程中设计 变更多，给投资控制带来更多压力。 工程复杂。 南水北调工程是项目群，层次多。各项冃根据前期工作情况和工程准备情况陆续 开工建设，进度不一，对投资的需求在时间上也不同。而南水北调工程作为一个 整体，需要在各项目之间统筹使用批复的各概算投资，调剂补缺，达到最大的 资金使用效益。 南水北调投资控制情况 针对传统工程投资管理体制存在的弊端，改变了过去的管理模式。根据国家基木 建设和资金财务管理的相关法律法规及国务院南水北调工程建设委员会第二次 全体会议精神，南水北调工程投资实行“静态控制、动态管理”，严格控制工程 成本，建立工程投资约束激励机制。 （-）南水北调投资控制思路 结合南水北调工程特点，建立一种具有较强灵活性，既能将投资控制在概算内， 又能根据实际情况优化概算结构，使之更适应招标后各标段投资变化的投资控 制框架一一“静态控制、动态管理”管理体系。 1 ?总量控制、分级负责。 以国务院批复