工程经济学 教学课件 ppt 作者 学英 王琳 主编07 第7章 建设项目财务评价.ppt

7.3 新设项目法人项目财务评价 4.财务评价报表的编制-财务计划现金流量表 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 …... n 3 筹资活动净现金流量 3.1 现金流入 3.1.1 项目资本金投入 3.1.2 建设投资借款 3.1.3 流动资金借款 3.2 现金流出 3.2.1 各种利息支出 3.2.2 偿还债务本金 3.2.3 应付利润（股利分配） 4 净现金流量（1+2+3） 5 累计盈余资金 7.3 新设项目法人项目财务评价 4.财务评价报表的编制-财务计划现金流量表 注:财务现金流量表的净现金流量等于经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的净现金流量之和。 （1）经营活动净现金流量=经营活动期的现金流入-经营活动期的现金流出。其中经营活动期的现金流量的财务数据取自项目资本金现金流量表。 （2）投资活动净现金流量=投资活动期的现金流入-投资活动期的现金流出。对于新设法人项目，投资活动的现金流入为零；投资活动的现金流出项的财务数据取自项目投资现金流量表。 （3）筹资活动净现金流量=筹资活动期的现金流入-筹资活动期的现金流出。其中筹资活动期的现金流量的财务数据取自借款还本付息计划表、利润与利润分配表等。 4.财务评价报表的编制-财务计划现金流量表 举例 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 5 6 1 经营活动净现金流量 0 210.84 342.45 341.28 340.05 438.75 1.1 现金流入 0 456.3 760.5 760.5 760.5 860.5? 1.1.1 营业收入 　 390 650 650 650 650? 1.1.2 增值税销项税额 　 66.3 110.5 110.5 110.5 110.5 1.1.3 回收流动资金 　 　 　 　 　 100? 1.2 现金流出 　 245.46 418.05 419.22 420.45 421.75 ? 1.2.1 经营成本 　 170 250 250 250 250? 1.2.2 增值税进项税额 　 20.4 34 34 34 34? 1.2.3 营业税金及附加 　 4.59 7.65 7.65 7.65 7.65? 1.2.4 增值税 　 45.9 76.5 76.5 76.5 76.5? 1.2.5 所得税 　 4.57 49.90 51.07 52.30 53.60 ? 2 投资活动净现金流量 -850 -70 -30 　 　 　? 2.1 现金流入 　 　 　 　 　 　 2.2 现金流出 　 　 　 　 　 　 2.2.1 建设投资 850 　 　 　 　 　 2.2.3 流动资金 　 70 30 　 　 　 7.3 新设项目法人项目财务评价 4.财务评价报表的编制-财务计划现金流量表 举例 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 5 6 3 筹资活动净现金流量 850 -33.98 -138.27 -201.98 -220.50 -231.52 3.1 现金流入 850 70 30 0 0 0 3.1.1 项目资本金投入 450 70 30 　 　 　 3.1.2 建设投资借款 400 　 　 　 　 　 3.1.3 流动资金借款 　 0 0 　 　 　 3.2 现金流出 　 103.98 167.96 198.32 213.64 222.30 3.2.1 各种利息支出 　 24.72 20.33 15.69 10.76 5.54 3.2.2 偿还债务本金 　 73.09 77.48 82.12 87.05 92.27 3.2.3 应付利润（股利分配） 　 6.17 70.46 104.17 122.69 133.71 4 净现金流量（1+2+3） 0 106.85 174.18 139.31 119.56 207.23 5 累计盈余资金 0 106.85 281.03 420.34 539.90 747.13 7.3 新设项目法人项目财务评价 5.财务评价报表的编制-资产负债表 资产负债表是用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系，计算资产负债率，考察项目清偿能力的报表。 报表满足会计等式: 资产=负债+所有者权益 5.财务评价报表的编制-资产负债表 序号 项目 计 算 期 1 2 3 4 ….. n 1 资产 1.1 流动资产总额 1.1.1 流动资产 1.1.2 累计盈余资金 1.1.3 期初未分配利润 1.2 在建工程 1.3 固定资产净值 2 负债及所有者权益 2.1 流动负债总额 2.2 建设投资借款 2.3 负债小计（2.1+2