06.2013-闫敏-公司信贷-第六章.pptVIP

【答案】ABCDE; 【解析】;目前所使用的定性分析法以对企业信用分析的5Cs系统使用最为广泛。5Cs系统指：①品德(Character)，②资本(Capital)，③还款能力(Capacity)。④抵押(Collateral)。⑤经营环境(Condition)。所以本题的正确答案是ABCDE 第三节 客户信用评级 （三）操作程序和调整 1．信用评级操作程序 评级程序在不同商业银行的做法大同小异。一般的程序如下： 首先，银行初评部门在调查分析的基础上，进行客户信用等级初评，核定客户授信风险限额，并将完整的信用评级材料报送同级行风险管理部门审核。 第三节 客户信用评级 其次，风险管理部门对客户信用评级材料进行审核，并将审核结果报送本级行主管风险管理的行领导。 最后，行领导对风险管理部门报送的客户信用评级材料进行签字认定后，由风险管理部门向业务部门反馈认定信息。 第三节 客户信用评级 2．信用评级的调整 在客户信用等级有效期内，如发生下列情况之一，信用评级的初评、审核部 门均有责任及时提示并按程序调整授信客户的信用等级。 (1)客户主要评级指标明显恶化，将导致评级分数及信用评级结果降低； (2)客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件； 第三节 客户信用评级 (3)客户出现重大经营困难或财务困难； (4)客户在与银行业务往来中有严重违约行为； (5)客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件； (6)客户与其他债权人的合同项下发生重大违约事件； (7)有必要调整客户信用等级的其他情况。 第三节 客户信用评级 一般情况下，流动比率越高，反映借款人短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。但是流动比率也不宜过高，过高不仅表明借款人流动资产占用过多，影响资产的使用效率和盈利能力，也可能表明客户的应收账款过多或是存货过多。 从理论上讲，只要流动比率高于1，客户便具有偿还短期债务的能力。但由于有些流动资产是不能及时足额变现的，按照稳健性原则，对此比率的要求会高一些，一般认为在2左右比较适宜。 第二节 客户财务分析 ② 速动比率。速动比率是借款人速动资产与流动负债的比率。其计算公式为：速动比率=速动资产／流动负债×l00％ 其中，速动资产是指易于立即变现、具有即时支付能力的流动资产。速动资产计算公式为： 速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用 速动比率可用做流动比率的辅助指标，有时借款人流动比率虽然较高，但是流动资产中易于变现，具有即时支付能力的资产却很少，借款人的短期偿债能力仍然较差。一般认为速动比率为1较为合适。 第二节 客户财务分析 ③ 现金比率 现金比率是客户现金类资产与流动负债的比率。其计算公式为： 现金比率=现金类资产／流动负债×100％ 第二节 客户财务分析 其中：现金类资产是速动资产扣除应收账款后的余额，包括货币资金和易于变现的有价证券，它最能反映客户直接偿付流动负债的能力。现金比率越高，表明客户直接支付能力越强。但一般情况下，可将流动比率、速动比率和现金比率三个指标结合起来观察，特别是还可将营运资金指标结合起来进行全面分析，一般能够得到评价借款人短期偿债能力的更佳效果。 第二节 客户财务分析 ④营运资金营运资金是指流动资产与流动负债的差额，其计算公式如下： 营运资金=流动资产-流动负债 一般讲，营运资金越多越好，因为这样可以对借款人短期和长期资产的支持越大。但是应该注意的是，营运资金多少只有在与销售额、总资产或其他变量相结合时才更有意义。 第二节 客户财务分析 ⑤现金债务总额比 其计算公式为： 现金债务总额比=经营活动现金净流量／债务总额 经营活动的现金净流量与全部债务（包括流动负债和长期负债）的比率，可以反映企业用每年的经营活动现金流量偿付所有债务的能力。这个比率越大，说明企业承担债务的能力越强；反而反之。 第二节 客户财务分析 3．营运能力分析 营运能力是指通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用的效率，它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。营运能力分析常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率等，这些统称为效率比率。 第二节 客户财务分析 【例题】（2010年真题） （ ）对客户盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有着决定性的影响。 A . 营运能力 B . 现金比率 C．借款人的经营业绩 D . 借款人的资本结构 第二节 客户财务分析 【答案】