财务报表分析 第2版 教学课件 ppt 作者 周凤 主编 第5章5-1.pptVIP

5.1 现金流量表概述 5.1.1 现金流量表的性质与作用 5.1.2 现金流量表的结构 5.1 现金流量表概述 现金流量表是提供企业在一定会计期间的现金流入与现金流出信息的报表。 在日益崇尚“现金至尊”、“现金为王”的现代理财环境中，现金流量表分析对任何一个信息使用者都非常重要。 5.1 现金流量表概述 1.现金流量表的性质 （1）是以现金及现金等价物为基础编制； （2）是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入与流出信息； （3）是动态报表。 5.1 现金流量表概述 2.现金流量表中的现金构成 （1）库存现金 （2）银行存款 （3）其它货币资金 （4）现金等价物 5.1 现金流量表概述 3.现金流量表的作用 （1）有助于评价企业的偿债能力、支付能力和对外筹资的能力。 （2）有助于预测企业未来的现金流量。 （3）有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。 5.1 现金流量表概述 5.1.2 现金流量表的结构 现金流量表一般有表首、正表和补充资料三部分组成。 1.表首 表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等。 5.1 现金流量表概述 2.正表 正表是现金流量表的主体，采用报告式的上下结构； 按直接法编制的现金流量表有六项内容： （1）经营活动产生的现金流量； （2）投资活动产生的现金流量； （3）筹资活动产生的现金流量； （4）汇率变动对现金的影响‘ （5）现金及现金等价物净增加额； （6）期末现金及现金等价物余额。 5.1 现金流量表概述 3.补充资料 补充资料将净利润调节为经营活动的现金流量、不涉及现金收支的投资和筹资活动、现金和现金等价物净增加额。 5.1 现金流量表概述 小结 现金流量表的性质 动态报表 广义现金的内容 现金、银行存款、其它货币资金、现金等价物 现金流量表的构成 现金流量表一般有表首、正表和补充资料三部分组成。 5.1 现金流量表概述 作业 现金流量表中的现金的性质是什么？ 直接法下的现金流量表的结构包括哪些内容？ * 《财务报表分析》 主编：周凤 第5章 现金流量分析 * 电子制作 齐向阳 * *