- 11
- 0
- 约1.23万字
- 约 63页
- 2019-07-05 发布于江苏
- 举报
* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第四节 金融企业基本核算方法 表外科目收入传票 中国××银行表外科目收入传票 总字第 号 字 第 号 年 月 日 表外科目(收入): 户 名 摘 要 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 附件 张 会计 出纳 复核 记账 * 第四节 金融企业基本核算方法 表外科目付出传票 中国××银行表外科目付出传票 总字第 号 字 第 号 年 月 日 表外科目(付出): 户 名 摘 要 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 附件 张 会计 出纳 复核 记账 上述基本凭证中,现金收人、付出传票,转账借、贷方传票属于银行内部凭证,只限于内部使用,对外无效。 特种转账借、贷方传票,由银行填制,可在内部和外部使用。 表外科目收、付传票,适用于需要登记表外科目的账务。 * 第四节 金融企业基本核算方法 (2)特定凭证: 是根据各种业务的特殊需要而设置的各种专用凭证。 这类凭证由金融企业设计和印制。办理业务时,由外部单位提交或从联行寄来。 凭证采用一次套写数联,外部单位和金融企业分别联次使用,凭以处理业务和登记账簿。 特定凭证种类很多,如:各种结算凭证、联行凭证、银行之间往来的划拨凭证、贷款凭证、贴现凭证、储蓄凭证等。 特定凭证的具体使用将在后面各章的业务核算中加以阐述。 * 第四节 金融企业基本核算方法 (二)会计凭证的传递的基本要求: 1、现金收入业务:先收款,后记账,先记现金收入日记簿,后记分户账。 以防止漏收或错收款项,保证账款一致。 2、现金付出业务:先记账,后付款,先记入付款人的分户账,后记入现金付出日记簿之后,才支付现金。 以防止透支、冒领事故的发生。 3、转账业务:先记付款人账,后记收款人账,代收他行票据必须坚持收妥抵用,以防止单位套用金融机构资金,造成金融机构垫款。 * 第四节 金融企业基本核算方法 四、账务组织: 账务组织,指各种账簿的设置以及各类账簿在数字记载和账务核对方面的相互关系。 账务组织主要由各种账簿组成,为了核算的严密性,还设置了有关表、单,作为其组成部分。 金融企业的账务组织从核算体系上划分,包括明细核算和综合核算两个系统。 明细核算,是按每个会计科目所属分户核算,反映各单位或各项资金增减变化及其结果的详细情况的核算系统; 综合核算,是按会计科目汇总核算,反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算系统。 * 第四节 金融企业基本核算方法 (一)明细核算: 是对每一个会计科目分户的详细记录。由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成 。 明细核算程序图: * 第四节 金融企业基本核算方法 1、分户账 : 分户账是明细核算的主要账簿,按户立账,根据凭证逐笔连续记载,具体反映每个账户的资金活动情况,是办理业务和与客户核对账务的重要工具。 (1)分户账的基本账式: ①甲种账: 又称“分户式账页”,设有借方发生额栏、贷方发生额栏和余额栏三栏。 适用于不计息存款、内部往来资金及损益类科目的明细账。 ——账页格式见后页。 * 第四节 金融企业基本核算方法 * 第四节 金融企业基本核算方法 甲 种 账 中国××银行( ) 本账总页数 本户页数 账 户名: 账号: 领用凭证记录: 年 摘要 凭证号码 对方科目代号 借方 贷方 借或贷 余额 复核盖章 月 日 (位数) (位数) (位数) ②乙种账: 又称“计息式账页”,设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏、日数栏、积数栏五栏。 适用于在账页上直接计算利息积数的账户。 积数是计息积数的简称,它等于账户余额
您可能关注的文档
- !国际市场营销学课件-第2章--国际社会文化环境.ppt
- #2011学生个人网站的制作.ppt
- (×××品牌手机)-店员培训教材.ppt
- (3偿债能力分析).ppt
- (7)无形资产——第6号-无形资产.ppt
- (11)【王建民编著:《战略管理学(第二版)》第十一章】(2006-09-17).ppt
- (2015年)日照渔家乐防宰攻略-日照旅游攻略.ppt
- (迪比特-手机)J1-店员-培训-教材-电子书-心理学.ppt
- (精简)第7章--企业信息的管理程序和方法.ppt
- (李从-渠道拦截PK终端拦截.ppt
- 非遗文化木雕知识技法分类木雕非遗介绍讲座PPT课件.pptx
- 川教版小学信息技术三年级上册第三单元 在线助我做家务3.2在线攻略全搜索PPT.pptx
- 北师大版(2024)物理八年级下册第八章 压强和浮力 第六节 浮力PPT.pptx
- 中小学生全面守护安全教育必修课主题班会PPT课件.pptx
- 川教版小学信息技术三年级上册第二单元 在线助我乐出游2.3在线购物备物品PPT.pptx
- 川教版小学信息技术三年级下册第二单元2.5评价在线学习成果PPT.pptx
- 川教版小学信息技术三年级上册第二单元 在线助我乐出游2.4在线交流聊计划PPT.pptx
- 川教版小学信息技术三年级下册第三单元3.1做好自我管理PPT.pptx
- 川教版小学信息技术三年级上册第一单元走进在线新生活1.2了解多样在线技能PPT.pptx
- 川教版小学信息技术三年级上册第一单元走进在线新生活1.3树立正确在线观念PPT.pptx
最近下载
- ISO14064温室气体排放.ppt VIP
- 技术部年度工作计划范文(5篇).docx VIP
- 2025年内蒙古商贸职业学院单招笔试综合素质试题库含答案解析.docx VIP
- 2025年信息系统安全专家智能漏洞挖掘技术专题试卷及解析.pdf VIP
- 基于大数据的仓储物流效率与碳排放关联性建模.pdf VIP
- 2025年房地产经纪人查封登记与合同解除专题试卷及解析.pdf VIP
- 2022年全国高校体育单招考试英语模拟试卷四.docx VIP
- 2025年房地产经纪人团队协作中的冲突处理模型与技巧专题试卷及解析.pdf VIP
- 2025年无人机驾驶员执照无人机安全审计检查表设计专题试卷及解析.pdf VIP
- 新视野大学英语预备级二综合教程电子书.doc VIP
原创力文档

文档评论(0)